請問老師，這個遞延所得稅為啥不確認(rèn)呢
你好同學(xué)，.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)符合“三新”標(biāo)準(zhǔn)，初始確認(rèn)時賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅。
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5為啥不確認(rèn)遞延所得稅
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老師您好，這道題為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
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老師，這個不確認(rèn)為遞延所得稅怎么理解
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請問，這道題為啥不加遞延所得稅負(fù)債的5呢
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請問老師，這個確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為啥是100?而不是（18-10）x2×100×0.25?
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這個不是初始確認(rèn)呀，這是后面攤銷形成的差異
你可以從另一個角度理解，無形資產(chǎn)的差異雖然是一個暫時性的差異，但是有一定的特殊性，例如開始的時候賬面價值為100，那么計稅基礎(chǔ)為150，分10年攤銷，開始的差異是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下來是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一個遞減的過程，不像其他的暫時性差異是剛開始計稅基礎(chǔ)>賬面價值，等后面是計稅基礎(chǔ)<賬面價值，或者相反，導(dǎo)致暫時性差異存在確認(rèn)與轉(zhuǎn)回，而無形資產(chǎn)是初始確認(rèn)時賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)，后期每期攤銷的時候稅法都比會計多攤銷一部分，直接進(jìn)行納稅調(diào)整，屬于攤銷當(dāng)期的當(dāng)期差異。所以這個就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榧词勾_認(rèn)了也沒有轉(zhuǎn)回，沒有核算的意義。 暫時性差異有確認(rèn)的時候也就有轉(zhuǎn)回的時候，比如其他資產(chǎn)(不是內(nèi)部研發(fā)的)在購入的時候，剛開始購入成本在最終是會計計入了利潤，稅法計入了應(yīng)納稅所得額，所以是影響會計利潤，也影響應(yīng)納稅所得額，后續(xù)折舊的時候因?yàn)闀嫼投惙ㄕ叟f(攤銷)方法不同，會產(chǎn)生暫時性差異，該差異是先大，后小的，后再大(原先賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，后是計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，或者反過來)也就是先確認(rèn)后轉(zhuǎn)回，稅法計入應(yīng)納稅所得額的金額與會計計入利潤的金額從總體上看是沒有差異的，但是對于內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)來講，稅法和會計攤銷方法是一致的，但是由于稅法是按照會計入賬金額的150%入賬的，那么在開始入賬的時候稅法和會計就產(chǎn)生了這么個差異50%，并且以后一直存在這個50%的差異，整體上稅法計入應(yīng)納稅所得額的金額比會計多了50%，它們兩個并不是相等的。不符合暫時性差異的概念，不確認(rèn)遞延所得稅。