老師，您好，公司擬做一項股權(quán)重組業(yè)務(wù)，母公司A持有子公司B及C100%股權(quán)，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要將母公司A持有的子公司C的股權(quán)劃轉(zhuǎn)至B公司名下。 我的問題是在BC公司重組過程中按照事務(wù)所財務(wù)審計的要求進行如下會計處理，公司是否可以享受特殊稅務(wù)認定。 母公司A賬務(wù)處理 借：長期股權(quán)投資 ? B公司 ? ? ? ? 最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：長期股權(quán)投資 ? C公司 ? ? ? ? C公司在A公司長期股權(quán)投資賬面價值 貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以上兩項金額差額 子公司B賬務(wù)處理： 借：長期股權(quán)投資： ? ? C公司 ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：實收資本或資本公積 ? ? ? ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 根據(jù)財稅〔2014〕109 號第三條第一款“劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得“，及 2015 年第 40 號第五條第5款“交易雙方均未在會計上確認損益的說明（需附會計處理資料）”規(guī)定的所得或者投資收益和賬務(wù)處理中的投資收益是否是一回事，是否影響公司特殊性稅務(wù)處理認定。

比如說A公司投資了B公司 做的是長期股權(quán)投資 如果B公司經(jīng)營了一年 盈利了 然后在年底的時候 B公司就做了股利分配 分了1000萬給A公司 在A公司賬面就產(chǎn)生了長期股權(quán)投資的投資收益1000萬 但是A公司還沒有收到錢 假設(shè)A公司今年就投資了 其他什么事兒都沒干 扣除了費用之后A公司的凈利潤是900萬 那這個900萬應(yīng)該不需要進行所得稅費用的計算吧 在匯算清繳的時候 這個1000萬也是可以調(diào)減的 等到實際收到這1000萬的股利之后再交所得稅對不對？

我們是一家合伙企業(yè)形式的私募股權(quán)投資基金。合伙企業(yè)對外投資了股權(quán)，但是這筆股權(quán)投資虧損了，基本收不回來。該股權(quán)的實控人為了彌補合伙企業(yè)的虧損，準備把他自己持有的其他公司的股權(quán)免費贈與給合伙企業(yè)。想請問您一下，1、如果贈與的股權(quán)已經(jīng)辦理了工商變更，但是沒有實繳資本，合伙企業(yè)是否要做賬并報稅？2、如果贈與的股權(quán)已經(jīng)辦理了工商變更，且已經(jīng)實繳，但是股權(quán)贈與協(xié)議上約定，如果后期原來投資的股權(quán)收到回款，那么合伙企業(yè)就需要把收到的贈與股權(quán)轉(zhuǎn)回給實控人。請問合伙企業(yè)是否需要在收到贈與的股權(quán)時，確認為營業(yè)外收入，并合并計入所得稅？

2020年1月1日,華聯(lián)實業(yè)股份有限公司以2019年購買的一臺設(shè)備對C公司投資，取得了C公司30%的股權(quán),能夠?qū)公司實施重大影響。投資當日,華聯(lián)付出的設(shè)備已提折舊20萬元,賬面原價為250萬元,未計提過減值準備,公允價值為300萬元。為取得投資,華聯(lián)發(fā)生的評估費用,法律服務(wù)費用、審計費用為5萬元,以銀行存款支付。合并當日B公司所有者權(quán)益的賬面價值和公允價值均為1200萬元。2020年B公司發(fā)生凈虧損10萬元,當年未進行股利分配。2021年B公司實現(xiàn)凈利潤20萬元,2022年3月5日，B公司宣告2021年的股利分配方案,共分配現(xiàn)金股利5萬元。假設(shè)華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。1)華聯(lián)取得的長期股權(quán)投資是哪一類長期股權(quán)投資？(2)編制2020年1月1日取得長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理(3)投資當日調(diào)整為權(quán)益法,問是否應(yīng)調(diào)整長股投的初始入賬價值,如若需要調(diào)整,調(diào)整為多少？并作出賬務(wù)處理(4)后續(xù)計量方法采用權(quán)益法①2020年12月31日B公司發(fā)生凈虧損10萬元,當年未進行股利分配。②2021年12月31日B公司實現(xiàn)凈利潤2

甲公司持有乙公司40%的股權(quán)，能施加重大影響。2018年12月31日該項長期股權(quán)投資的賬面價值為4 000萬元。除此之外，甲公司還擁有一項對乙公司的長期應(yīng)收款200萬元，該款項不是由于銷售等日常活動所產(chǎn)生的，到目前為止還沒有明確的還款計劃。另外，甲公司還與乙公司簽訂一項協(xié)議，在乙公司嚴重虧損超過了甲公司在乙公司的長期權(quán)益后，甲公司需要額外在賬上確認超出部分的30%。乙公司2018年由于一項主要經(jīng)營業(yè)務(wù)市場條件發(fā)生變化，當年虧損1.2億元.