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演示賬套

2.河南某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)醬香型白酒，產(chǎn)品有3類:瓶裝糧食白酒、散裝糧食白酒和甜菜白酒。2018年8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售散裝糧食白酒15噸，不含稅單價(jià)每噸5860元，收取包裝物押金2340元，(2)用自產(chǎn)散裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料(含稅價(jià)款)70200元，雙方不再支付價(jià)款;(3)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈(zèng)送賓客40箱，獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工50箱;(上述瓶裝糧食白酒每箱規(guī)格為500毫升x12瓶，含稅價(jià)款350元/箱)已知:白酒的消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/500克要求:(1)計(jì)算該酒業(yè)公司上述第1筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅;(2)計(jì)算該酒業(yè)公司上述第2筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算該酒業(yè)公司上述第3筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。

2024-06-26 18:38

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-06-26 18:42

（1）第 1 筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅：從量稅 = 15×2000×0.5 = 15000（元）從價(jià)稅 = [5860×15 + 2340÷(1 + 13%)]×20% = 17880（元）應(yīng)納稅的消費(fèi)稅 = 15000 + 17880 = 32880（元）（2）第 2 筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅：從量稅 = 10×2000×0.5 = 10000（元）從價(jià)稅 = 70200÷(1 + 13%)×20% = 12400（元）應(yīng)納的消費(fèi)稅 = 10000 + 12400 = 22400（元）（3）第 3 筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅：贈(zèng)送賓客和獎(jiǎng)勵(lì)職工視同銷售。從量稅 = (40 + 50)×12×0.5 = 540（元）從價(jià)稅 = [(40 + 50)×350÷(1 + 13%)]×20% = 5752.21（元）應(yīng)納的消費(fèi)稅 = 540 + 5752.21 = 6292.21（元）