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演示賬套

Q

A公司2X22年12月12日銷售一批商品給B公司,取得收入200萬(wàn)元(不含稅，增值稅率13%)。A公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本 140萬(wàn)元(假定該公司銷售商品不附退回條款)。2X22年12月31日，該筆貨款尚未收到，A公司未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2X23年1月15日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，本批貨物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得稅匯算清繳。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年4月30日，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配;調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅;涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額;不考慮報(bào)表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的數(shù)字。要求:根據(jù)案例提供的材料寫出A公司對(duì)該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理分錄。

2024-06-23 13:37

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-06-23 13:51

以下是 A 公司對(duì)該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理分錄：（1）2X23 年 1 月 15 日，調(diào)整銷售收入：借：以前年度損益調(diào)整（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26 貸：應(yīng)收賬款 226 （2）調(diào)整銷售成本：借：庫(kù)存商品 140 貸：以前年度損益調(diào)整（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）140 （3）調(diào)整所得稅費(fèi)用：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15（60×25%）貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）15 （4）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 45 貸：以前年度損益調(diào)整 45 （5）調(diào)整盈余公積：借：盈余公積 4.5 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 4.5

快賬用戶2703 追問(wèn) 2024-06-23 13:55

以前年度損益調(diào)整的余額是怎樣計(jì)算的?

齊紅老師解答 2024-06-23 14:08

前年度損益調(diào)整的余額是怎樣計(jì)算的? 200-140-15=45

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