這個當期不得免征和抵扣稅額意思是,出口銷售的貨物,假如內(nèi)銷的話征收率是13%,但出口的話退稅率只能給退10%,那么就有3%是不能給退的,這一部分要交的
您好老師,想問下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅,假如有內(nèi)銷外銷, 內(nèi)銷100萬(銷項13萬,進項6.5萬)外銷100萬(原料進項5.5萬),現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本,要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%,如果按照免抵退的計算方法,外銷的進項抵頂內(nèi)銷銷項,13-6.5-5.5,有1萬的應(yīng)納稅額,這樣沒算出來退稅額,我能不能理解成,退稅額就是5.5萬,產(chǎn)品成本就扣掉這個5.5萬就可以? 不知道這樣是否正確
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,耗用其中價值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元,且己在上月進行了進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期未留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。問:(1)該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額是多少?如何計算?(2)該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額是多少?如何計算?(3)該企業(yè)出口應(yīng)退稅額是多少?如何計算?(40)該企業(yè)出口的免抵稅額是多少?如何計算?(5)該企業(yè)的留抵稅額是多少?如何計算?
2021年5月31日進行存貨盤點過程中,發(fā)現(xiàn)上月購入的材料盤虧10噸,每噸購入成本為1200元(不含增值稅,購入時取得增值稅專用發(fā)票)。經(jīng)查屬于管理不善所導致,應(yīng)由責任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當如何進行會計和稅務(wù)處理。 參考解析: (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損,增值稅的進項稅額不得抵扣,所以要將已抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出,確認為資產(chǎn)損失。同時,減除責任人賠償后,在計算企業(yè)所得稅時以專項申報的方式進行稅前扣除。 會計處理為: 借:待處理財產(chǎn)損溢 13560 貸:原材料 12000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1560 批準后: 借:管理費用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸:待處理財產(chǎn)損溢 13560 老師:請問這個題目為何管理不善,難道進行專項申報了,企業(yè)所得稅就可以扣除,不是要做調(diào)增的嗎?只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎?
甲板材制品廠是一般納稅人,因受疫情影響,前幾年年銷售額在500萬左右,2019年5月至2020年4月銷售收入達到450萬(不含稅),銷售收入60%金額(不含稅)可以取得專票。由于經(jīng)營有方,2021年銷售額達到一般納稅人標準,現(xiàn)需要購進一批原材料,有兩個進貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進貨,每件含稅12元,可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進貨,每件含稅9元,可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊塊是板材制品銷售,估計年收入為1600萬元,另一塊是安裝收入,估計年收入為400萬元。進項稅額估計年總量為200萬元,主要用于購買原材料,安裝業(yè)務(wù)基本沒有進項甲企業(yè)最近要和一個客戶簽訂100萬元的供貨合同,現(xiàn)有兩種方案:一個是規(guī)定付款期限是30天,付款條件是3/20,即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個是主動壓低價格,將合同金額定為97萬元,同時在合同中約定,超過20天付款加收了3萬元滯納金。假如甲公司請你擔任財稅顧問,請從以下角度進行稅收籌劃,并寫出過程(3針對甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務(wù),能否進行稅收籌劃以減輕稅負?(4甲企業(yè)應(yīng)該和客戶簽訂哪種合同
1.某公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,消費稅稅率為10%。存貨計價采用先進先出法,期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法,并按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。2016年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬元,"存貨跌價準備﹣-A材料"賬面余額為10萬元,"應(yīng)交稅費﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬元,該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.從甲公司購入生產(chǎn)用的A原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款500萬元增值稅稅款為80萬元,貨款已經(jīng)支付。在購入材料過程中向鐵路部門支付運費5萬元,增值稅稅款為5000元A原材料已到達并驗收入庫。2.以原材料一批向乙公司投資取得乙公司50%的股權(quán)該批材料的實際成本為50萬元,經(jīng)協(xié)議原材料作價(計稅價格)60萬元該公司取得乙公司股權(quán)后,能夠控制乙公司有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。要求:編制該公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(不考慮除增值稅、消費稅以外的其他稅費計算本月增值稅消費稅
老師,我們公司的房產(chǎn)是自建的性質(zhì),然后門面進行對外出租,比如這個月收到了房租,但是我們給他幾個月的免租期,假如免稅期是六個月,六個月之后我再開票這樣是合理的嗎?
@董孝彬老師你好,提問,非貨幣性呢,和債務(wù)重組
老師,法人轉(zhuǎn)對公,以往來,借款。投資款,那個比較好,投資款是不是不能超過注冊資金
足浴店對賬需對哪些賬
公司廠房本身每年都交房產(chǎn)土地稅,現(xiàn)在租賃其中兩座廠房給其他公司,開房租發(fā)票80萬給對方,需要交什么稅,分別多少錢
司機帶自有車輛掛靠在運輸公司收取管理費,運輸公司對司機的款項要怎么收取,運輸公司付款要怎么付,稅務(wù)發(fā)票之類的要怎么開具
小規(guī)模企業(yè)轉(zhuǎn)租辦公室涉及到哪些稅金?
個人代開發(fā)票需要交什么稅?什么時候交?如果當月又作廢了,那么稅可以退回來嗎?
老師,請問股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)申報個稅是什么時候申報,是按次申報嗎,謝謝
法人交養(yǎng)老保險需要勞動合同嗎
不能退是出口的事情,跟內(nèi)銷有啥關(guān)系呢?
征稅率13%,退10%明明就是少了3%,進項稅又不能抵扣這部分?不太理解。