老師你好，我在建設(shè)公司分包了一個(gè)安裝項(xiàng)目，結(jié)算造價(jià)為1000萬(wàn)，按與公司約定，結(jié)算造價(jià)下浮15%作為公司管理費(fèi)用，我在余下的工程款里怎么支付稅費(fèi)，公司目前直接按余下工程款850*9%扣除稅費(fèi)，我另外開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)稅額退補(bǔ)，怎樣的計(jì)費(fèi)準(zhǔn)確嗎？結(jié)算造價(jià)里包含了建設(shè)方的稅費(fèi)，這部分稅費(fèi)也要交9%的稅費(fèi)嗎？結(jié)算造價(jià) 里的人工費(fèi)也要按9%的稅率計(jì)費(fèi)嗎？

(1)2021年2月10日，購(gòu)入工程物資。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.45萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。(2)建設(shè)過(guò)程中,領(lǐng)用上述全部工程物資。(3)建設(shè)過(guò)程中,領(lǐng)用原材料一批,賬面成本為20萬(wàn)元,領(lǐng)用日的市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元。(4)建設(shè)過(guò)程中,領(lǐng)用庫(kù)存商品-批,該商品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,商品成本為20萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格25萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。(5)建設(shè)過(guò)程中，發(fā)生人員薪酬15萬(wàn)元專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)用銀行存款支付。(6)建設(shè)過(guò)程中，發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元,銀行存款支付。(7)2021年12月20日,自建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2.5萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(8)2023年1月1日,公司決定對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造,改造后可提高生產(chǎn)能力20%。改造過(guò)程中,替換一個(gè)零部件,被替換零部件原值為10萬(wàn)元,新購(gòu)入的零部件為20萬(wàn)元，用銀行存款支付。另外用銀行存款支付改造費(fèi)用5萬(wàn)元。(9)2023年3月30日,更新改造結(jié)束，達(dá)到預(yù)定可

甲企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)啟動(dòng)項(xiàng)化工廠項(xiàng)目建設(shè)工程。2x22年1月3日，甲企業(yè)通過(guò)招標(biāo)方式將工程發(fā)包給乙企業(yè)。雙方簽訂合同，合同中規(guī)定:該項(xiàng)工程包括建造新廠房、建造冷卻系統(tǒng)以及安裝化工生產(chǎn)設(shè)備項(xiàng)工程，且三項(xiàng)工程的不含增值稅的價(jià)款分別為800萬(wàn)元，200萬(wàn)元和50萬(wàn)元。建造期間發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2x22年2月20日，甲公司按照合同的約定預(yù)付了一部分款項(xiàng)，其中廠房80萬(wàn)，冷卻系統(tǒng)20萬(wàn).(2)2x22年10月10日，工程完工500，甲公司與乙公司按照工程完工進(jìn)度辦理了工程結(jié)算500萬(wàn)元(廠房400萬(wàn)，冷卻系統(tǒng)100萬(wàn)),增值稅稅額為45萬(wàn)元。除抵扣預(yù)付款部分外，剩余款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)2x22年11月12日，甲公司購(gòu)入需要安裝的相關(guān)設(shè)備，價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅稅額為32.5萬(wàn)元，銀行存款支付。(4)2x22年12月15日，建筑安裝工程的主體完工，甲公司與乙公司辦理工程價(jià)款結(jié)算500萬(wàn)，其中，房400萬(wàn)，冷卻設(shè)備100萬(wàn)。增值稅發(fā)票上的價(jià)款500萬(wàn)，增值稅稅額45萬(wàn)元。銀行存款支付。(5)2x22年12月20日，乙公司安裝公司的相關(guān)設(shè)備。12月25日，設(shè)備

A 公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%。假設(shè)不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)的影響，A公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。 (1)2019年4月,A公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，A公司購(gòu)進(jìn)一批工程物資為1800 萬(wàn)元,增值稅稅額為 234萬(wàn)元。該批物資已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)用銀行存款支付資全部用于辦公樓工程項(xiàng)目，A公司為建造該項(xiàng)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫(kù)存商品一批.成本為280 萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格為300 萬(wàn)元。A公司另支付在建工程人員薪酬 263 萬(wàn)元（2）2019 年9 月,該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計(jì)壽命為30年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊

請(qǐng)教老師，造價(jià)咨詢類公司，客戶把咨詢費(fèi)在業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)一次性支付了，發(fā)票也全額開(kāi)給了客戶，但這個(gè)咨詢服務(wù)不確定要持續(xù)多長(zhǎng)時(shí)間（是根據(jù)服務(wù)對(duì)象——一個(gè)工程施工項(xiàng)目的施工進(jìn)度來(lái)跟進(jìn)的，但這個(gè)工程項(xiàng)目多久能完工也沒(méi)有確切的日期，現(xiàn)在是延期狀態(tài)，延到什么時(shí)候也不清楚），因?yàn)闆](méi)辦法確定服務(wù)時(shí)長(zhǎng)，但理論上是不超半年的，是否可以在收款時(shí)一次性確認(rèn)收入？如果這樣做了，服務(wù)成本（員工工資）確實(shí)按月發(fā)生的，成本又該如何結(jié)轉(zhuǎn)？