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您好，這個(gè)的話就是說，他是遞延納稅的，當(dāng)年全部做損益后，逐漸調(diào)減

2024-05-27

您好！根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換按照核算模式不同可以區(qū)分為：以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量和以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量在會計(jì)核算方面是需要確認(rèn)當(dāng)期損益的，也就是會計(jì)上要確認(rèn)收入和成本的，而且是公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，滿足稅法對收入的確認(rèn)，因此不需要進(jìn)行“視同銷售”納稅調(diào)整，否則就會導(dǎo)致重復(fù)與虛增應(yīng)稅收入等需要做納稅調(diào)整的“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售”應(yīng)該就是存貨的非貨幣性資產(chǎn)交換，且是成本模式計(jì)量以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。之所以此處只有“存貨”而不包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他非貨幣性資產(chǎn)的交換，是因?yàn)橹挥小按尕洝钡姆秦泿判再Y產(chǎn)交換產(chǎn)生的“視同銷售收入”才屬于《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的“銷售貨物收入”

2024-05-27

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

2025-05-25

您好比如甲非貨幣型資產(chǎn)原值100，公允價(jià)值150，換取乙股權(quán)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入可以平均分5年確認(rèn)，則每年確認(rèn)(150-100)/5＝10 甲取得的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)，第一年＝100＋10 第二年100＋10*2 第三年100＋10*3 第四年100＋10*4

2021-05-16

正確答案是：ABCD。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（2015年第33號），非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)、將非貨幣性資產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)、以非貨幣性資產(chǎn)置換居民企業(yè)股權(quán)、換股取得居民企業(yè)股權(quán)。因此，答案為ABCD。

2023-11-05

快賬用戶5267 追問 2024-05-27 17:43

實(shí)踐中什么叫非貨幣性投資呢？股東用非貨幣性資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）出資屬于非貨幣性投資么？

齊紅老師解答 2024-05-27 17:47

對，比如說用固定資產(chǎn)啊，無形資產(chǎn)出資

快賬用戶5267 追問 2024-05-27 17:53

請問2023年股東用無形資產(chǎn)補(bǔ)繳實(shí)收資本，借無形資產(chǎn) 貸實(shí)收資本。屬于嗎？

齊紅老師解答 2024-05-27 17:53

對，這個(gè)是沒錯(cuò)的哈

快賬用戶5267 追問 2024-05-27 17:55

企業(yè)所得稅匯算清繳為啥要調(diào)整呢？又沒有影響利潤總額？

企業(yè)所得稅匯算清繳為啥要要調(diào)整呢？又不影響利潤總額？