老師，您好。公司性質(zhì)是民用爆破物品銷售，總公司是在市上，分公司在縣上，總分公司都是一般納稅人?？偣竞头止臼遣扇∑髽I(yè)所得稅和增值稅獨(dú)立核算?，F(xiàn)在總公司要收回經(jīng)營(yíng)權(quán)所以分公司得注銷?，F(xiàn)在分工司欠總公司配送服務(wù)費(fèi)94萬掛在應(yīng)付賬款。（總公司已開票，分公司已進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）現(xiàn)在達(dá)成協(xié)議分公司倉(cāng)庫(kù)給總公司用三年，配送車輛一輛總公司接手使用，分公司只用支付欠款16萬）請(qǐng)問要如何會(huì)計(jì)處理才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)啊？

2024-05-27 17:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-27 22:19

1. 確認(rèn)并結(jié)算債務(wù) 首先，確認(rèn)分公司欠總公司的配送服務(wù)費(fèi)94萬元。根據(jù)協(xié)議，分公司將只需支付16萬元以了結(jié)債務(wù)。會(huì)計(jì)處理：在分公司的賬面上，將應(yīng)付賬款從94萬元減少至16萬元，并記錄相應(yīng)的債務(wù)結(jié)算憑證。 2. 倉(cāng)庫(kù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移分公司將倉(cāng)庫(kù)給總公司使用三年。會(huì)計(jì)處理：分公司不需要為此進(jìn)行特別的會(huì)計(jì)處理，因?yàn)檫@通常被視為非貨幣性資產(chǎn)交換，且在此情況下不產(chǎn)生直接的財(cái)務(wù)影響。然而，分公司應(yīng)記錄這一事項(xiàng)，并在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。 3. 配送車輛轉(zhuǎn)移配送車輛一輛由總公司接手使用。會(huì)計(jì)處理：分公司應(yīng)將該車輛從其固定資產(chǎn)中移除，并計(jì)算其剩余價(jià)值（如有）。分公司應(yīng)將車輛的剩余價(jià)值（或零值，如果已完全折舊）記為與總公司的交易，并相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)付賬款或其他相關(guān)賬目。總公司應(yīng)將接收的車輛記錄為其固定資產(chǎn)，并基于其剩余價(jià)值（或評(píng)估價(jià)值）進(jìn)行初始計(jì)量。 4. 稅務(wù)處理由于總分公司均為一般納稅人，且采取獨(dú)立核算，因此需要特別關(guān)注增值稅和企業(yè)所得稅的處理。增值稅：由于分公司已就配送服務(wù)費(fèi)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，且總公司已開票，注銷分公司時(shí)不需要就這部分增值稅進(jìn)行特別處理。企業(yè)所得稅：分公司應(yīng)就其在經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的所有收入和費(fèi)用計(jì)算企業(yè)所得稅，并在注銷前進(jìn)行申報(bào)和繳納。 5. 注銷分公司在完成上述所有步驟后，分公司可以開始注銷程序。會(huì)計(jì)處理：分公司應(yīng)清理其所有資產(chǎn)和負(fù)債，并計(jì)算其凈資產(chǎn)（如有）。稅務(wù)注銷：在完成會(huì)計(jì)處理并清理所有稅務(wù)事項(xiàng)后，分公司應(yīng)向稅務(wù)部門申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記。 6. 披露和報(bào)告總公司和分公司都應(yīng)在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中披露這一交易和注銷事項(xiàng)。 7. 合規(guī)性檢查在進(jìn)行上述所有步驟時(shí)，應(yīng)確保遵守所有相關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)和公司法規(guī)定。

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:25

老師您好！“在分公司的賬面上，將應(yīng)付賬款從94萬元減少至16萬元，并記錄相應(yīng)的債務(wù)結(jié)算憑證?！币绾翁幚聿⑶易鰰?huì)計(jì)分錄？

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:26

樸老師您好！“在分公司的賬面上，將應(yīng)付賬款從94萬元減少至16萬元，并記錄相應(yīng)的債務(wù)結(jié)算憑證?！币扇∈裁礃拥姆绞綔p少并且做會(huì)計(jì)分錄？

齊紅老師解答 2024-05-27 22:29

是銀行付款給人家了嗎

齊紅老師解答 2024-05-27 22:30

是的話借應(yīng)付賬款貸銀行存款

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:32

老師您好！分公司這邊領(lǐng)導(dǎo)和總公司達(dá)成協(xié)議：最后就只負(fù)擔(dān)16萬應(yīng)付賬款，另外78萬就是用車輛和3年倉(cāng)庫(kù)使用權(quán)抵消。

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:41

目前一邊都還沒有支付的，就是在想對(duì)策階段。這種情況對(duì)會(huì)計(jì)來說哪種處理方式更好一點(diǎn)？存貨是總公司采取開取負(fù)數(shù)發(fā)票給我們分公司，然后我們分公司退存貨后又進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方式。因涉及金額也只是三萬左右。但是這個(gè)配送費(fèi)涉及金額有點(diǎn)大。

齊紅老師解答 2024-05-27 22:42

那需要有發(fā)票哦得做收入借應(yīng)付賬款貸其他業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:47

樸老師，也就是我們分公司要開具給總公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的發(fā)票和不不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的發(fā)票然后總公司付款78萬，我們進(jìn)其他業(yè)務(wù)收入。然后我們?cè)僦Ц犊偣?6萬應(yīng)付賬款對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-05-27 22:54

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的話做固定資產(chǎn)清理分錄需要給人家開發(fā)票

齊紅老師解答 2024-05-27 22:54

對(duì)的，就是這樣操作

快賬用戶9683 追問 2024-05-27 22:57

老師，車輛已提完折舊，車輛作為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率是多少？

齊紅老師解答 2024-05-28 07:51

同學(xué)你好增值稅稅率13%的哦