一、1.您單位未填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》，該表適用于發(fā)生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報，請核實。二、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎信息表》“104從業(yè)人數(shù)”為：【5】人，季度預繳申報表中填報的從業(yè)人數(shù)的季度平均值為：【4】人，請核實。三、1.您單位申報表A000000《企業(yè)基礎信息表》“103資產總額”為：【33.2】萬元，季度預繳申報表中填報的資產總額的季度平均值為：【29】萬元，請核實。四、1.根據(jù)財稅﹝2018﹞51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經費的實際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請確認職工教育經費支出是否完整填報。年報的時候提出這個是要怎么改這個要更改也改不了

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調整。相關資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產經營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務招待費250000元。(4)該企業(yè)當年在稅前共發(fā)生職工福利費168000元，工會經費30000元，發(fā)生職工教育經費400000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進行所得稅核算中存在的問題。2.計算應補企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實繳就不用扣除，如何計算？］

某生產企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，實行核算(查賬)征收方式，按季預繳、年終匯算清繳。2019年度，該企業(yè)取得了銷售商品收入、門面房租金收入、從被投資企業(yè)分得稅后利潤、從政府部門取得專項用途的財政性資金，另外還有將自產產品用于償還債務等。在計算會計利潤總額時，按實際發(fā)生數(shù)列支了成本、費用、稅金和損失。該企業(yè)安置了殘疾人員就業(yè)，因不能及時交貨支付了合同違約金，按會計準則的規(guī)定計提了存貨跌價準備等。依據(jù)案例內容回答以下問題:1.企業(yè)所得稅按季預繳申報時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行預繳申報?2.企業(yè)所得稅年終匯算清繳時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行匯算清繳申報?3.該企業(yè)應享受哪些稅收優(yōu)惠?4在計算應納稅所得額時，應如何進行納稅調整?5.匯算清繳申報時，如何計算應補(退)稅額?

老師，您好！請問企業(yè)所得匯算清繳里“職工薪酬支出及納稅調整明細表”是依據(jù)全年應付職工薪酬科目計提和發(fā)放進行填寫吧，跟計提應付薪酬計入的費用項目沒有關系吧，之前沒有銷售的時候應付薪酬我都計入長期待攤費用-開辦費了，從有銷售的當月應付薪酬按期間費用等正常計提了，這樣看期間費用的工資和應付薪酬表是對不上的，沒有關系吧

某公司2016年所得稅匯算清繳時，年度利潤表上反映的全年主營業(yè)務收入為30000000元，沒有發(fā)生其他業(yè)務收入。利潤總額為1180000元，所得稅稅率為25%。其中：(1)財務費用賬戶列支：從其他企業(yè)借入1000000元資金，支付的2016年度借款利息為200000元，同期同類銀行貸款年利率為10%。(2)管理費用賬戶列支：業(yè)務招待費300000元；新產品研究研究開發(fā)費用共計550000元。(3)營業(yè)外支出賬戶列支：稅收滯納金和罰款12000元；與企業(yè)生產經營活動無關的非廣告性質贊助支出100000元。(4)職工總數(shù)200人，全年實際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理的工資薪金支出。其中，符合《殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。(5)實際撥付工會經費40000元，實際發(fā)生職工福利費支出400000元，實際發(fā)生職工教育經費支出70000元。(6)投資收益賬戶中包含國債利息收入20000元。(7)本期按企業(yè)選定的折舊年限計算的固定資產折舊費為86000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產折舊費為80000元。根據(jù)上述資料，請回答以下問題：應調整金額為