那結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利的時(shí)候分錄怎么做？

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

沒有工程結(jié)算這個(gè)科目的情況下 合同毛利科目怎么做？

老師 我的意思是我這里沒有工程結(jié)算這個(gè)一級(jí)科目，如果要做工程施工合同成本和合同毛利這樣的二級(jí)科目的情況下 那么合同毛利的分錄怎么做？

合同毛利是指合同總收入與合同總成本之間的差額，即工程施工的明細(xì)科目中“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”的差額。因此，即使沒有“工程結(jié)算”科目，也可以通過對(duì)“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”兩個(gè)科目的處理來(lái)反映合同毛利。 具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)發(fā)生工程各項(xiàng)費(fèi)用成本時(shí)，應(yīng)借記“工程施工-合同成本”，貸記相應(yīng)的科目，如“應(yīng)付工資”、“原材料”等。這樣，“工程施工-合同成本”科目就會(huì)反映出企業(yè)為履行合同而發(fā)生的實(shí)際成本。 在合同執(zhí)行過程中，可以根據(jù)合同總收入和預(yù)計(jì)的合同總成本來(lái)估計(jì)合同毛利，并借記“合同毛利”科目，貸記相應(yīng)的科目，如“營(yíng)業(yè)收入”等。這樣，“合同毛利”科目就會(huì)反映出企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的預(yù)期利潤(rùn)。

老師 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)重復(fù)把 我付了人工費(fèi) 借：工程施工-合同成本-項(xiàng)目-人工費(fèi)10000 貸：銀行存款 10000 如果開票確認(rèn)收入那就是借：應(yīng)收賬款 12000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11000 稅金1000（金額我是比喻的） 結(jié)轉(zhuǎn)成本就是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：工程施工——合同成本——**項(xiàng)目——人工費(fèi) 10000 合同毛利分錄怎么弄？

您已經(jīng)確認(rèn)了收入并結(jié)轉(zhuǎn)了成本： 1.確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 12000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1000 1.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：工程施工——合同成本——項(xiàng)目——人工費(fèi) 10000 接下來(lái)，處理合同毛利的會(huì)計(jì)分錄。合同毛利是合同收入與合同成本之間的差額，即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。在這個(gè)例子中，合同毛利是11000（收入） - 10000（成本） = 1000。 1.確認(rèn)合同毛利時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 貸：合同毛利 1000 但是，在實(shí)際操作中，我們通常不會(huì)單獨(dú)為合同毛利做一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，而是將合同毛利作為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的差額，直接在利潤(rùn)表中反映出來(lái)。因此，上述關(guān)于合同毛利的會(huì)計(jì)分錄可能并不常見。 另外，當(dāng)整個(gè)工程項(xiàng)目完工并結(jié)算完畢時(shí)，您可能需要將合同毛利轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 1.工程全部結(jié)算完成時(shí)： 借：合同毛利 1000 貸：本年利潤(rùn) 1000

那這樣子的話 我還不如不設(shè)置合同毛利這個(gè)二級(jí)科目

沒有工程結(jié)算科目的情況下 那就不設(shè)置合同毛利和合同成本二級(jí)科目 這樣可能好一點(diǎn)對(duì)吧 老師