26.中國(guó)工商銀行某支行收到開(kāi)戶單位太子酒軒提交的電匯憑證，金額 15000元，要求匯往異地中國(guó)銀行某支行的開(kāi)戶單位啤酒廠償還欠款。經(jīng)審核無(wú)誤后，選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。 27.承題26，中國(guó)銀行某支行收到通過(guò)小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的支付信息，經(jīng)審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)收入開(kāi)戶單位啤酒廠賬戶。請(qǐng)將這兩道題按時(shí)間順序的全流程和會(huì)計(jì)分錄描述一遍，并融入進(jìn)匯兌的知識(shí)點(diǎn)

2024-05-19 21:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-20 09:09

同學(xué)你好第一步：中國(guó)工商銀行某支行收到電匯憑證太子酒軒（付款人）提交電匯憑證給中國(guó)工商銀行某支行，要求匯往異地中國(guó)銀行某支行的啤酒廠（收款人）償還欠款，金額15000元。中國(guó)工商銀行某支行對(duì)電匯憑證進(jìn)行審核，確保信息無(wú)誤。選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)工商銀行某支行）借：客戶賬戶（太子酒軒） 15,000元貸：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元第二步：資金通過(guò)小額支付系統(tǒng)傳輸中國(guó)工商銀行某支行將支付信息通過(guò)小額支付系統(tǒng)傳輸給中國(guó)銀行某支行。第三步：中國(guó)銀行某支行收到支付信息并處理中國(guó)銀行某支行收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的支付信息。對(duì)支付信息進(jìn)行審核，確保信息無(wú)誤。將款項(xiàng)收入開(kāi)戶單位啤酒廠賬戶。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行某支行）借：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元貸：客戶賬戶（啤酒廠） 15,000元匯兌知識(shí)點(diǎn)融入匯兌?是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。在這個(gè)案例中，太子酒軒（匯款人）通過(guò)中國(guó)工商銀行某支行（匯出行）將款項(xiàng)匯給啤酒廠（收款人），啤酒廠在中國(guó)銀行某支行（匯入行）開(kāi)立賬戶。小額支付系統(tǒng)?是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的重要組成部分，主要處理跨行同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定以下的貸記支付業(yè)務(wù)。在這個(gè)案例中，由于金額較?。?5000元），所以選擇了小額支付系統(tǒng)作為資金匯劃的渠道。會(huì)計(jì)分錄?體現(xiàn)了資金的流動(dòng)方向和賬戶變動(dòng)的記錄。在中國(guó)工商銀行某支行，從太子酒軒的賬戶扣款，同時(shí)增加小額支付系統(tǒng)清算戶的余額；在中國(guó)銀行某支行，從小額支付系統(tǒng)清算戶扣款，同時(shí)增加啤酒廠的賬戶余額。這些會(huì)計(jì)分錄確保了資金在兩家銀行之間的正確轉(zhuǎn)移和記錄。

同學(xué)你好第一步：中國(guó)工商銀行某支行收到電匯憑證太子酒軒（付款人）提交電匯憑證給中國(guó)工商銀行某支行，要求匯往異地中國(guó)銀行某支行的啤酒廠（收款人）償還欠款，金額15000元。中國(guó)工商銀行某支行對(duì)電匯憑證進(jìn)行審核，確保信息無(wú)誤。選擇小額支付渠道辦理資金匯劃。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)工商銀行某支行）借：客戶賬戶（太子酒軒） 15,000元貸：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元第二步：資金通過(guò)小額支付系統(tǒng)傳輸中國(guó)工商銀行某支行將支付信息通過(guò)小額支付系統(tǒng)傳輸給中國(guó)銀行某支行。第三步：中國(guó)銀行某支行收到支付信息并處理中國(guó)銀行某支行收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的支付信息。對(duì)支付信息進(jìn)行審核，確保信息無(wú)誤。將款項(xiàng)收入開(kāi)戶單位啤酒廠賬戶。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行某支行）借：小額支付系統(tǒng)清算戶 15,000元貸：客戶賬戶（啤酒廠） 15,000元匯兌知識(shí)點(diǎn)融入匯兌?是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。在這個(gè)案例中，太子酒軒（匯款人）通過(guò)中國(guó)工商銀行某支行（匯出行）將款項(xiàng)匯給啤酒廠（收款人），啤酒廠在中國(guó)銀行某支行（匯入行）開(kāi)立賬戶。小額支付系統(tǒng)?是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的重要組成部分，主要處理跨行同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定以下的貸記支付業(yè)務(wù)。在這個(gè)案例中，由于金額較小（15000元），所以選擇了小額支付系統(tǒng)作為資金匯劃的渠道。會(huì)計(jì)分錄?體現(xiàn)了資金的流動(dòng)方向和賬戶變動(dòng)的記錄。在中國(guó)工商銀行某支行，從太子酒軒的賬戶扣款，同時(shí)增加小額支付系統(tǒng)清算戶的余額；在中國(guó)銀行某支行，從小額支付系統(tǒng)清算戶扣款，同時(shí)增加啤酒廠的賬戶余額。這些會(huì)計(jì)分錄確保了資金在兩家銀行之間的正確轉(zhuǎn)移和記錄。

2024-05-20

步驟1: 銀行承兌匯票申請(qǐng)及承兌業(yè)務(wù)流程：銀達(dá)電機(jī)廠向招商銀行某支行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，金額600,000元。招商銀行某支行信貸部門(mén)審查同意后，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理承兌手續(xù)，并按票面金額的萬(wàn)分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄（招商銀行某支行）: 1.承兌匯票時(shí)：借：應(yīng)收承兌匯票 600,000貸：承兌匯票承諾 600,000 2.收取承兌手續(xù)費(fèi)：借：銀達(dá)電機(jī)廠存款賬戶 300 (600,000 * 0.05%)貸：手續(xù)費(fèi)收入 300 銀行承兌匯票知識(shí)點(diǎn)：銀行承兌匯票是銀行作為承兌人，承諾在匯票到期日向持票人無(wú)條件支付票面金額的一種票據(jù)。在承兌時(shí)，銀行會(huì)向申請(qǐng)人收取一定的手續(xù)費(fèi)。步驟2: 承兌匯票到期支付業(yè)務(wù)流程：招商銀行某支行根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人銀達(dá)電機(jī)廠收取到期的銀行承兌匯票款。銀達(dá)電機(jī)廠基本存款賬戶有足夠的款項(xiàng)支付。會(huì)計(jì)分錄（招商銀行某支行）: 1.收到銀達(dá)電機(jī)廠支付的款項(xiàng)：借：銀達(dá)電機(jī)廠存款賬戶 600,000貸：應(yīng)收承兌匯票 600,000 步驟3: 異地銀行承兌匯票托收業(yè)務(wù)流程：招商銀行某支行收到異地中國(guó)工商銀行某支行寄來(lái)的承兌申請(qǐng)人為銀達(dá)電機(jī)廠的銀行承兌匯票及委托收款憑證，審查無(wú)誤后，選擇大額支付渠道辦理資金匯劃。會(huì)計(jì)分錄（招商銀行某支行）: 1.準(zhǔn)備匯出款項(xiàng)（假設(shè)招商銀行已提前從銀達(dá)電機(jī)廠賬戶扣款）：（之前步驟已體現(xiàn)，此步驟無(wú)需額外分錄） 2.向中國(guó)工商銀行劃款：借：大額支付系統(tǒng)清算戶 600,000貸：應(yīng)收承兌匯票托收款 600,000 步驟4: 異地銀行承兌匯票款項(xiàng)入賬業(yè)務(wù)流程：中國(guó)工商銀行某支行收到通過(guò)大額支付系統(tǒng)劃來(lái)的款項(xiàng)，收入開(kāi)戶單位松江設(shè)備廠賬戶。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)工商銀行某支行）: 1.收到招商銀行劃來(lái)的款項(xiàng)：借：大額支付系統(tǒng)清算戶 600,000貸：松江設(shè)備廠存款賬戶 600,000 銀行承兌匯票托收知識(shí)點(diǎn)：在匯票到期日或之前，持票人可以向其開(kāi)戶銀行提出托收申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行將匯票寄送給承兌銀行，承兌銀行在審核無(wú)誤后向持票人開(kāi)戶銀行劃付款項(xiàng)。這個(gè)過(guò)程中，持票人開(kāi)戶銀行稱為托收行，承兌銀行稱為付款行。

2024-05-20

1.中國(guó)建設(shè)銀行杭州某支行收到同城中國(guó)工商銀行某支行寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額20000元，系本行開(kāi)戶單位華彩刺繡廠支付購(gòu)料款。核對(duì)匯票及憑證無(wú)誤后，確認(rèn)匯票已到期。將委托收款憑證第四聯(lián)提出交換。 2.同城票據(jù)交換委托收款憑證第四聯(lián)通過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)傳送至中國(guó)工商銀行杭州某支行。 3.中國(guó)工商銀行杭州某支行收到通過(guò)同城票據(jù)交換提入的第四聯(lián)委托收款憑證。核對(duì)憑證無(wú)誤后，將款項(xiàng)收入開(kāi)戶單位中亞絲綢廠賬戶

2024-05-16

流程描述 1. 出票過(guò)程時(shí)間順序：首先發(fā)生事件描述：天娛傳媒公司向中國(guó)銀行A支行提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，請(qǐng)求簽發(fā)金額為20000元的銀行本票。銀行A支行審查通過(guò)后，簽發(fā)銀行本票給天娛傳媒公司。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行A支行）：借：客戶存款（或相應(yīng)科目） 20,000元貸：開(kāi)出銀行本票 20,000元 2. 付款過(guò)程時(shí)間順序：在出票過(guò)程之后事件描述：卓越電器公司持有天娛傳媒公司簽發(fā)的銀行本票，向中國(guó)銀行B支行提交銀行本票和進(jìn)賬單，要求兌付金額20000元。銀行B支行審查無(wú)誤后，通過(guò)行內(nèi)系統(tǒng)向同城的中國(guó)銀行A支行發(fā)出資金匯劃請(qǐng)求。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行B支行）（在收到本票但未向A支行請(qǐng)求資金前）：（無(wú)直接會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)樯形磳?shí)際支付）會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行A支行）（在收到B支行資金匯劃請(qǐng)求后）：借：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)（或相應(yīng)科目） 20,000元貸：客戶存款（或相應(yīng)科目，對(duì)應(yīng)B支行） 20,000元會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行B支行）（在A支行確認(rèn)付款后）：借：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)（或相應(yīng)科目） 20,000元貸：客戶存款（卓越電器公司賬戶） 20,000元 3. 結(jié)清過(guò)程時(shí)間順序：在付款過(guò)程之后事件描述：中國(guó)銀行A支行收到行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來(lái)的關(guān)于天娛傳媒公司銀行本票解付成功的信息，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)清處理。會(huì)計(jì)分錄（中國(guó)銀行A支行）：（無(wú)需額外會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)榻飧冻晒σ馕吨暗拈_(kāi)出銀行本票和客戶存款（或系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)）的賬目已經(jīng)平衡）總結(jié) 整個(gè)流程包括出票、付款和結(jié)清三個(gè)主要過(guò)程。出票時(shí)，銀行A支行簽發(fā)銀行本票給天娛傳媒公司；付款時(shí)，卓越電器公司持本票到銀行B支行兌付，B支行通過(guò)行內(nèi)系統(tǒng)請(qǐng)求A支行付款；結(jié)清時(shí)，A支行收到解付成功信息，系統(tǒng)自動(dòng)處理結(jié)清。會(huì)計(jì)分錄反映了這些過(guò)程中資金流動(dòng)和賬戶變化的情況。

2024-05-16

甲支行借：吸收存款——活期存款——亮麗家具廠戶 96 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——中國(guó)銀行N分行戶 96 000 中國(guó)銀行N分行借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——中國(guó)銀行甲支行戶 96 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶清算賬戶管理系統(tǒng) 借：商業(yè)銀行存款——中國(guó)銀行N分行戶 96 000 貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶 96 000 借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶 96 000 貸：商業(yè)銀行存款——建設(shè)銀行乙分行戶中國(guó)建設(shè)銀行借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶 96 000 貸：吸收存款——活期存款 96 000

2024-01-07

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