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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，2×20年1月1日購入一臺需要安裝的設(shè)備，價款為350萬元，增值稅稅額為45.5萬元。設(shè)備運抵公司后立即開始安裝，發(fā)生安裝費70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，該設(shè)備于2×20年9月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該設(shè)備的使用壽命為4年，預(yù)計凈殘值率為4%，采用年限平均法計提折舊。2×22年12月10日，甲公司將該設(shè)備對外出售，取得不含稅價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。不考慮其他因素，甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。老師幫忙解答一下這道題我的解題步驟為：1.年折舊額=（350+70）（1-4%）/4=100.8萬元 2.從2020年10月1日開始計提折舊，2020年10月-12月折舊金額=100.8/123=25.2萬元 3.2021年折舊金額=100.8萬元 4.2022年1月-11月折舊金額=100.8/12*11=92.4萬元 5.出售前設(shè)備的賬面價值=（350+70）-25.2-100.8-92.4=201.6萬元老師我哪里做錯了呀，感覺不對售價比賬面價值還低呢

2024-05-16 22:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-16 22:17

您的解題步驟中，大部分計算都是正確的，但是在計算折舊時，您沒有考慮到設(shè)備是從2020年10月開始計提折舊的，這意味著在2020年只有3個月的折舊期，而不是整年。另外，在2022年，設(shè)備被出售前，折舊期是從1月到12月，但由于設(shè)備在12月10日出售，所以實際上只需要計提到11月的折舊。現(xiàn)在，我們重新計算一下：年折舊額 = (350 + 70) × (1 - 4%) / 4 = 100.8萬元 2020年10月-12月折舊金額 = 100.8 / 12 × 3 = 25.2萬元 2021年全年折舊金額 = 100.8萬元 2022年1月-11月折舊金額 = 100.8 / 12 × 11 = 92.4萬元到2022年12月10日出售時，設(shè)備的賬面價值為： (350 + 70) - 25.2 - 100.8 - 92.4 = 201.6萬元出售時，甲公司收到的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，但增值稅不影響損益，所以只考慮價款。出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為： 200萬元（售價） - 201.6萬元（賬面價值） = -1.6萬元所以，甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額為-1.6萬元，即損失了1.6萬元。您的計算中，賬面價值的計算是正確的，只是最后的損益計算時，售價比賬面價值低，所以產(chǎn)生了損失。

快賬用戶9358 追問 2024-05-16 22:19

但是參考答案是這樣的：2×20年9月30日該設(shè)備的入賬價值=350+70=420（萬元）。2×22年12月10日出售時該設(shè)備的賬面價值=420-420×（1-4%）/4×（2+3/12）=193.2（萬元）。甲公司因出售該設(shè)備對當(dāng)期損益的影響金額=200-193.2=6.8（萬元）。我沒懂

快賬用戶9358 追問 2024-05-16 22:20

10到12月只有三個月的折舊期，我也確實算得是三個月的折舊額。我也感覺我計算的都是對的，但是到最后一步的時候確實是損失了1.6萬，但是參考答案不是，所以我不知道是怎么回事。

快賬用戶9358 追問 2024-05-16 22:24

參考答案的步驟，我看了一下，他把12月出售當(dāng)月的折舊也計提進去了，但12月10號設(shè)備就出售了，當(dāng)月也要計提嗎？

齊紅老師解答 2024-05-16 23:04

對的，固定資產(chǎn)入賬的次月開始折舊，出售的當(dāng)月也得折舊

快賬用戶9358 追問 2024-05-16 23:26

那明白了。

齊紅老師解答 2024-05-17 06:04

滿意請給五星好評，謝謝