老師你好，23.12月收到了異地裝修款140萬，總合同250萬（23整年未開票），24年1月4日做了250萬預(yù)繳顯示所屬期是23.12月，24年一季度開票了130萬，4和5月開了120萬全開完了。不改預(yù)繳要怎么處理最好？申報上如何結(jié)轉(zhuǎn)23.12月多預(yù)交的增值稅和所得稅？

2024-05-16 15:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-16 15:06

1.預(yù)繳稅款處理：由于您已經(jīng)在2023年12月預(yù)繳了250萬的稅款，并且這筆預(yù)繳款顯示所屬期為2023年12月，那么這部分稅款已經(jīng)按照當時的規(guī)定進行了處理。如果不改預(yù)繳，您需要確保在后續(xù)的申報中正確計算和抵扣這部分預(yù)繳稅款。 2.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：對于2023年12月多預(yù)繳的增值稅，您可以在2024年的增值稅申報中進行抵扣。在進行增值稅申報時，需要匯總計算2024年一季度的銷項稅額和進項稅額，并計算實際應(yīng)納稅額。如果實際應(yīng)納稅額小于或等于2023年12月預(yù)繳的增值稅額，您可以將多預(yù)繳的增值稅額在當期申報中進行抵扣，抵扣后如果還有余額，可以留待下期繼續(xù)抵扣。如果實際應(yīng)納稅額大于2023年12月預(yù)繳的增值稅額，您需要補繳差額部分的增值稅。 3.所得稅結(jié)轉(zhuǎn)：對于所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)，處理方式與增值稅類似。在進行2024年一季度的所得稅申報時，需要計算當期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額。如果2023年12月預(yù)繳的所得稅額大于當期的應(yīng)繳所得稅額，您可以將多預(yù)繳的所得稅額在當期申報中進行抵扣，抵扣后如果還有余額，可以留待下期繼續(xù)抵扣。如果當期的應(yīng)繳所得稅額大于2023年12月預(yù)繳的所得稅額，您需要補繳差額部分的所得稅。 4.開票與申報：您在2024年一季度開票了130萬，4月和5月開了120萬，總共250萬，與合同金額一致。在進行增值稅和所得稅申報時，需要確保開票金額與申報金額一致，避免因為開票和申報金額不一致而帶來的稅務(wù)風(fēng)險。 5.建議：由于您提到了“不改預(yù)繳”的要求，建議您在后續(xù)的申報中密切關(guān)注稅款抵扣情況，確保多預(yù)繳的稅款得到充分利用。