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演示賬套

老師好，我們公司今年購進固定資產(chǎn)100萬，可以享受一次性計入費用，會計折舊年限5年，假如按正常折舊我們今年要所得稅50萬，但是報稅時選擇享受一次性計入費用，產(chǎn)生稅會差異，那整個下來所得稅這筆費用我們怎么做分錄

2024-05-10 09:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-10 09:38

你好，借固定資產(chǎn)貸銀行存款次月按月折舊。

齊紅老師解答 2024-05-10 09:39

賬上只能按月折舊，如果你想要一次抵扣所得稅，去填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就可以的。

快賬用戶8215 追問 2024-05-10 09:41

產(chǎn)生的稅會差異，怎么做分錄

齊紅老師解答 2024-05-10 09:42

借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債

快賬用戶8215 追問 2024-05-10 09:54

我重新假設，假如固定資產(chǎn)24萬，月計提2萬，假如本月我按正常計提不考慮稅會差異時的所得稅是，借:所得稅費用 50萬，貸:應交稅費-所得稅50萬，但是報稅一次性計入費用，產(chǎn)生稅會差異，那我正確的分錄是不是應該借:所得稅費用50，貸:應交稅費-所得稅45.5，貸:遞延所得稅負債5.5，是這樣嗎

齊紅老師解答 2024-05-10 09:58

對的是的，是這么算的

快賬用戶8215 追問 2024-05-10 09:58

也就是說所得稅費用這個科目的50萬是沒有變，變的是把應交稅費-所得稅這個科目的50萬拆成兩個科目？一不是實際應交的45.5萬，一部分是稅會差異的5.5萬？

齊紅老師解答 2024-05-10 10:01

對的是的，是這個意思的。