郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

請問，我公司2023年12月份購入車輛金額50萬元，在2022年1月份申報2021年10-12月所得稅時，可以一次性計入費用扣除嗎，入賬是不是還是按正常做固定資產(chǎn)，1月開始折舊

老師好，我們單位2020年企業(yè)所得稅匯算時500萬以下企業(yè)所得稅一次性扣除50萬的固定資產(chǎn)，后來年度按正常計提折舊，但是所得稅匯算時事務(wù)所并沒有固定資產(chǎn)納稅調(diào)增折舊費，我現(xiàn)在該怎么辦

老師好，例如我們公司今年購進(jìn)了100萬的資產(chǎn)，報稅時一次性計提折舊，按正常折舊年限是5年，那是不是就產(chǎn)生稅會差異，假如按正常折舊我們今年應(yīng)該計提的所得稅是 借：所得稅費用200萬，貸：應(yīng)交稅費-所得稅200萬，但是因為報稅時一次性折舊，那分錄是不是要調(diào)整成這樣： 借：所得稅費用 200萬 貸：應(yīng)交稅費-所得稅180萬，貸：遞延所得稅負(fù)債 20萬？這個分錄有問題嗎

老師好，我們公司今年購進(jìn)固定資產(chǎn)100萬，可以享受一次性計入費用，會計折舊年限5年，假如按正常折舊我們今年要所得稅50萬，但是報稅時選擇享受一次性計入費用，產(chǎn)生稅會差異，那整個下來所得稅這筆費用我們怎么做分錄