居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費用500萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算甲公司在稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(3分)(2)計算甲公司外購的原材料在稅前準予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計算甲公司2020年境外所得匯算清繳時應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

(二)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月'發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗收入庫，同時開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認條件，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(2)5日，以銀行存款支付下列款項：專設(shè)銷售機構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費5.5萬元，增值稅0.715萬元，中介機構(gòu)服務(wù)費3萬元，增值稅0.1850萬元，所支付的款項均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費及中介機構(gòu)服務(wù)費全部計入當期損益。(3)20日，因自然災(zāi)害造成一批庫存商品毀損，實際成本為7萬元。根據(jù)保險合同約定，由保險公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。(4)31日，將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司實現(xiàn)凈收益10萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗收入庫，同時開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認條件，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項：專設(shè)銷售機構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機構(gòu)服務(wù)費3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費及中介機構(gòu)服務(wù)費全部計入當期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫存商品毀損，實際成本為7萬元。根據(jù)保險合同約定，由保險公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費用5萬元（不考慮稅費）。做以上每一小問的會計分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗收入庫，同時開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認條件，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項：專設(shè)銷售機構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機構(gòu)服務(wù)費3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費及中介機構(gòu)服務(wù)費全部計入當期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫存商品毀損，實際成本為7萬元。根據(jù)保險合同約定，由保險公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費用5萬元（不考慮稅費）。寫分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批產(chǎn)品實際成本為350萬元。乙公司收到產(chǎn)品并驗收入庫，同時開出一張面值為565萬元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項。甲公司銷售M產(chǎn)品符合收入確認條件，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（2）5日，以銀行存款支付下列款項：專設(shè)銷售機構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費5.5萬元、增值稅稅額0.715萬元，中介機構(gòu)服務(wù)費3萬元、增值稅稅額0.18萬元，所支付的款項均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費及中介機構(gòu)服務(wù)費全部計入當期損益。（3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫存商品毀損，實際成本為7萬元。根據(jù)保險合同約定，由保險公司賠償4萬元，賠償款尚未收到。（4）31日，將一臺生產(chǎn)用設(shè)備以260萬元價格轉(zhuǎn)讓，該設(shè)備原值500萬元，已提折舊300萬元，處置費用5萬元（不考慮稅費）。全部分錄