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演示賬套

2023年，某事業(yè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（2）為單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)人員計(jì)提職工薪酬150000元，為單位行政及后勤管理人員計(jì)提職工薪酬50000元。通過國庫集中支付方式向職工個(gè)人支付應(yīng)付職工薪酬168 000元。（3）在開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生水電費(fèi)等支出6000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）動(dòng)用專用基金購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值45000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項(xiàng)專用基金是從非財(cái)政撥款結(jié)余中提取的。（5）收到無償調(diào)入的公共基礎(chǔ)設(shè)施一項(xiàng)，相關(guān)憑證表明其價(jià)值為10 000000元。（6）某個(gè)非財(cái)政撥款的專項(xiàng)任務(wù)已完成，項(xiàng)目剩余資金50000元。現(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。（7）按稅法規(guī)定，發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，計(jì)算單位應(yīng)交所得稅為35000元。單位通過銀行存款繳納該稅款。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)兩方面）

2024-05-09 16:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-09 16:20

同學(xué)你好稍等我看下

齊紅老師解答 2024-05-09 16:22

（1）事業(yè)收入存入銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：銀行存款 100,000 貸：事業(yè)收入 100,000 預(yù)算會(huì)計(jì)（不涉及預(yù)算收入，故無分錄）（2）計(jì)提職工薪酬及支付財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：計(jì)提時(shí)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 150,000 單位管理費(fèi)用 50,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 200,000 支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 168,000 貸：銀行存款 168,000 預(yù)算會(huì)計(jì)：支付時(shí)（僅記錄國庫集中支付部分）：借：事業(yè)支出 168,000 貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 168,000 （3）支付水電費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 6,000 貸：銀行存款 6,000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出 6,000 貸：資金結(jié)存-銀行存款 6,000 （4）動(dòng)用專用基金購買設(shè)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：固定資產(chǎn) 45,000 貸：專用基金 45,000 同時(shí)（銀行存款支付）：借：專用基金 45,000 貸：銀行存款 45,000 預(yù)算會(huì)計(jì)（不涉及預(yù)算資金流動(dòng)，故無分錄）（5）收到無償調(diào)入的公共基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：公共基礎(chǔ)設(shè)施 10,000,000 貸：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 10,000,000 預(yù)算會(huì)計(jì)（不涉及預(yù)算資金流動(dòng)，故無分錄）（6）退回非財(cái)政撥款專項(xiàng)任務(wù)剩余資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：非財(cái)政撥款結(jié)余 50,000 貸：銀行存款 50,000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存-銀行存款 50,000 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余（或?qū)?yīng)非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余科目） 50,000 （7）繳納企業(yè)所得稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 35,000 貸：銀行存款 35,000 預(yù)算會(huì)計(jì)（不涉及預(yù)算資金流動(dòng)，故無分錄）