你好，我們開(kāi)軟件的發(fā)票，開(kāi)13個(gè)點(diǎn)，但是我們即征即退等于只收了3個(gè)點(diǎn)，然后我們開(kāi)出去的發(fā)票對(duì)方可以抵扣13個(gè)點(diǎn)嗎？我們?nèi)绻羞M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，軟件的這部分可以抵扣嗎？
增值稅優(yōu)惠方式包括直接減免、即征即退、先征后退和先征后返等方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》對(duì)于用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣應(yīng)當(dāng)是指直接減免的增值稅項(xiàng)目。即征即退、先征后退和先征后返增值稅優(yōu)惠方式的，是在該抵扣已抵扣后的基礎(chǔ)上繳納增值稅，然后對(duì)已征收的增值稅予以退回，與免征增值稅完全不同。因此，即征即退、先征后退和先征后返增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
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Q
老師，我們開(kāi)出去6個(gè)點(diǎn)的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，我收到13個(gè)點(diǎn)的機(jī)具發(fā)票作為成本票，我是13個(gè)點(diǎn)都可以全額抵扣還是我只能抵扣6個(gè)點(diǎn)嗎？
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Q
你好老師，有個(gè)分包合同，我們是承包方，對(duì)方是分包方，合同簽的是13個(gè)點(diǎn)的材料和3個(gè)點(diǎn)的安裝，但是我們是外地企業(yè)，需要預(yù)繳稅，如果對(duì)方給我們開(kāi)9個(gè)點(diǎn)的工程服務(wù)發(fā)票，我們預(yù)繳稅的時(shí)候可以全部抵扣，但如果按13和3開(kāi)的話(huà)，那只有3個(gè)點(diǎn)的安裝票可以抵扣，另外13個(gè)點(diǎn)的材料部分就需要預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)，其實(shí)分包方13個(gè)點(diǎn)和3個(gè)點(diǎn)總得拉平還是9個(gè)點(diǎn)，如果他們按13和3開(kāi)，那材料那部分預(yù)繳的是不是需要他們承擔(dān)呢？
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Q
請(qǐng)問(wèn)老師，關(guān)于軟件企業(yè)可享受增值稅即征即退實(shí)際增值稅稅負(fù)3%，請(qǐng)問(wèn)開(kāi)出去軟件13%的發(fā)票，可以按13%個(gè)點(diǎn)全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
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Q
這個(gè)是我們給對(duì)方開(kāi)發(fā)軟件平臺(tái)，開(kāi)13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票可以嗎，
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Q
老師，我們是建筑業(yè)，我們開(kāi)出發(fā)票是3個(gè)點(diǎn)，收到專(zhuān)票是不能抵扣的是吧？如果我們開(kāi)出發(fā)票是9個(gè)點(diǎn)，我們?nèi)绻盏降陌l(fā)票是9個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票，就可以全部抵扣是嗎？
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老師這個(gè)意思是我們開(kāi)出的13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，雖然即征即退了，對(duì)方客戶(hù)也能抵扣13個(gè)點(diǎn)的對(duì)吧
對(duì)方可以抵扣的哦
那比如我們軟件部分開(kāi)出100萬(wàn)發(fā)票，即征即退了10萬(wàn)，還有3萬(wàn)增值稅，這個(gè)3萬(wàn)的增值稅可以用其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)抵扣嗎
這部分不能抵扣了，即征即退的項(xiàng)目是銷(xiāo)項(xiàng)已經(jīng)減了進(jìn)項(xiàng)