老師，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，第14條:因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷、被稅務(wù)認定為非正常戶等特殊原因無法補/換開發(fā)票，可憑規(guī)定資料(略)證實支出真實性后，允許稅前扣除;(善意取得不合規(guī)發(fā)票的救濟條款)?如何行使救濟條款
你好！《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條**允許在特殊情況下，企業(yè)憑借規(guī)定資料證實支出真實性后進行稅前扣除**。 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，稅前扣除憑證是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時用以證明與收入相關(guān)的合理支出實際發(fā)生并可以稅前扣除的各類憑證。該辦法遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性的原則。具體到第14條所提到的特殊情況，如果對方企業(yè)因注銷、撤銷、吊銷或被稅務(wù)認定為非正常戶等原因無法補開或換開發(fā)票，企業(yè)可以憑借規(guī)定資料來證實其支出的真實性，從而得以在稅前進行扣除。這相當于為那些善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟途徑。 行使救濟條款需要企業(yè)按照規(guī)定的資料和方法證實**支出的真實性**。 在實際操作中，行使該救濟條款要求企業(yè)必須提供充分的證據(jù)來證明其支出的真實性和合理性。這可能包括但不限于：原始的支付記錄、相關(guān)的合同或協(xié)議、交易雙方的通信記錄、以及任何其他能證實交易事實的輔助文件或證據(jù)。此外，企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出扣除申請，并提供相應(yīng)的證明材料。 總之，企業(yè)在面臨無法補開或更換發(fā)票的情形時，應(yīng)積極采取措施，確保所有相關(guān)支出都有詳實的記錄和其他形式的合法證據(jù)支持，以保障自身的合法權(quán)益。同時，建議企業(yè)在面對此類稅務(wù)問題時，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以確保符合稅法規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求。
-
Q
和個人交易金額不超過500元，非現(xiàn)金支付，可稅前扣除，國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。 老師這個單位伙食費都是從早市買的最便宜的 普通收據(jù) 肯定不能報銷吧 超市小票也不可以吧 必須是發(fā)票吧
-
Q
甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計從2015年開始適用的所得稅
-
Q
企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年. 針對上面的政策，今年取得以前年度的發(fā)票實務(wù)中該怎么操作？
-
Q
甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，當年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預(yù)計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才
-
Q
甲公司2x18年稅前會計利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，當年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計提折舊，原價為200萬元，假定無殘值，會計上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預(yù)計負債30萬元，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才
熱門問答 更多>
-
老師 初級會計報名信息表填錯影響審核嗎
-
你好老師個體戶經(jīng)營超市超市經(jīng)營者從拿超市的收入里拿走10萬元現(xiàn)金會計分錄怎么做
-
老師用軟件做賬，需要打印總賬和明細賬嗎
-
去年的工商年報未做會怎樣？
-
老師，6月2日付款給供應(yīng)商貨款，已發(fā)貨未開票，6月10日又付款一筆給供應(yīng)商，已發(fā)貨，6月20日收到發(fā)票，怎么記賬，怎么寫摘要
-
老師建筑施工行業(yè)什么時間結(jié)轉(zhuǎn)成本，一棟樓完成嗎，還是完成整個小區(qū)
-
書面合伙協(xié)議的前兩條對普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)都適用么
-
申請出口配額，需填寫合同號，請問合同號是指什么號
-
老師，利息的匯兌差額后面100*0.08除12乘3 乘以 6.7-6.7什么意思呢？ 我可不可以理解成100*0.08是一年的利息，除以12是一個月的利息乘以3是一個季度的利息 先算本金100*（6.7-6.9） 再算利息100*0.08/12*3=2 2*（6.7-6.9）=-0.4 最后本金加利息=-20-0.4=-20.4
-
為何做3月報稅填資產(chǎn)負債表和利潤表，合計都是灰色的，不能修改，系統(tǒng)取數(shù)金額不對
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄
如果對方因欠款稅款一直未繳納，變成風險戶能能行使該救濟條款嘛？
**在成為風險戶的情況下，企業(yè)可能無法直接行使該救濟條款**。 首先，根據(jù)稅法的一般原則，企業(yè)在進行稅前扣除時需要符合相關(guān)性原則、合理性原則以及確定性原則。這意味著企業(yè)的支出必須是與取得應(yīng)稅收入相關(guān)，并且其金額必須是確定的。如果企業(yè)因欠款稅款而被列為風險戶，這可能表明企業(yè)未能遵循稅收法規(guī)的要求，因此可能不符合這些原則，尤其是在稅務(wù)機關(guān)眼中的合規(guī)性和可信度方面可能存在問題。 其次，具體到《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第14條所提到的救濟條款，雖然它為善意取得不合規(guī)發(fā)票的企業(yè)提供了一種救濟途徑，但這通常適用于那些由于對方注銷、撤銷等特殊原因無法補開或換開發(fā)票的情況。在企業(yè)變成風險戶的情況下，這種救濟可能并不適用，因為風險戶的狀態(tài)通常與稅務(wù)合規(guī)性問題有關(guān)，而不是單純的對方企業(yè)的問題。 最后，企業(yè)在被認定為風險戶后，應(yīng)當優(yōu)先處理與稅務(wù)機關(guān)的欠稅問題，包括但不限于繳納欠稅、滯納金以及可能需要的和解措施。在解決了欠稅問題并恢復了合規(guī)狀態(tài)后，企業(yè)可能才能考慮行使稅前扣除的救濟條款。此外，企業(yè)還應(yīng)咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，了解具體的稅務(wù)規(guī)定和實際操作的可能性，以確保符合所有適用的稅法要求。 綜上所述，因欠款稅款未繳納而成為風險戶的企業(yè)，在未解決與稅務(wù)機關(guān)的欠稅問題之前，可能無法行使稅前扣除的救濟條款。企業(yè)應(yīng)先處理欠稅問題，恢復合規(guī)狀態(tài)，再考慮其他稅務(wù)救濟措施。同時，建議企業(yè)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，以便更準確地了解自身的稅務(wù)狀況和可行的解決方案。