沒有報關(guān)可以做免稅申報？

2024-05-03 19:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-03 19:31

你好！沒有報關(guān)的情況下，通常**不能直接進行免稅申報**。在出口貿(mào)易中，報關(guān)是出口流程的重要環(huán)節(jié)，它涉及到貨物的申報、稅收的征收以及出口退稅等一系列程序。如果企業(yè)未進行報關(guān)，通常情況下意味著**無法正常完成出口流程**，也就無法享受出口免稅政策。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果沒有報關(guān)單（出口退稅聯(lián)），則應(yīng)當視同內(nèi)銷，計提增值稅銷項稅額。然而，對于一些特殊情況，如公司出口樣品不收匯，可以實行出口免稅政策。在這種情況下，企業(yè)不需要在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入，但需要在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額，并將對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出。此外，出口報關(guān)單及其他合法有效的進貨憑證等資料需要留存企業(yè)備查。因此，是否可以進行免稅申報，需要根據(jù)具體的貿(mào)易情況和稅務(wù)規(guī)定來確定。一般情況下，沒有報關(guān)的出口貨物是不能直接申報免稅的。企業(yè)在操作過程中應(yīng)嚴格遵守稅務(wù)規(guī)定，確保合規(guī)操作。

快賬用戶9834 追問 2024-05-03 19:32

出口樣品沒有報關(guān)可以免稅申報是嗎？

快賬用戶9834 追問 2024-05-03 19:33

我想說的是為啥有些企業(yè)沒有報關(guān)單，但是他們電子稅務(wù)局上可以操作直接免稅申報

齊紅老師解答 2024-05-03 19:33

你好！**是的，出口樣品在某些情況下可以免稅申報**。出口樣品的免稅申報需要滿足一定條件，這些條件通常與貨物的類別、是否收匯以及報關(guān)情況有關(guān)。以下是一些關(guān)鍵點： - **商品編碼查詢**：出口企業(yè)首先需要將報關(guān)單上的貨樣廣告品的商品編碼錄入到退稅系統(tǒng)中，查詢該商品的退稅率和退稅標志。如果該商品有退稅率或者退稅率為零但是特殊商品標志處顯示“2”，則該筆樣品出口免征增值稅。 - **收匯情況**：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》，未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，適用增值稅免稅政策。 - **稅務(wù)申報**：對于使用網(wǎng)絡(luò)版申報的企業(yè)，需要通過出口退稅綜合平臺中的“綜合查詢”進行查詢；而通過單機版申報的企業(yè)，可以通過“系統(tǒng)維護”中的“海關(guān)商品碼”進行查詢。 - **會計處理**：對于價格的確定，可以按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格或最近時期同類貨物的平均銷售價格來確定。總的來說，雖然出口樣品在某些情況下可以免稅申報，但具體的操作流程和要求可能會有所不同。建議企業(yè)在進行免稅申報前，詳細了解相關(guān)政策，并咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或聯(lián)系當?shù)囟悇?wù)機關(guān)以獲取最準確的指導(dǎo)。這樣可以避免因不熟悉規(guī)定而導(dǎo)致的不必要的稅務(wù)風險。

快賬用戶9834 追問 2024-05-03 19:35

我想說的是為啥有些企業(yè)沒有報關(guān)單，但是他們電子稅務(wù)局上可以操作直接免稅申報？

快賬用戶9834 追問 2024-05-03 19:35

申請出口免稅申報的時候不需要關(guān)聯(lián)報關(guān)數(shù)據(jù)嗎

齊紅老師解答 2024-05-03 20:46

你好！**有些企業(yè)即使沒有報關(guān)單，也可以在電子稅務(wù)局上進行直接免稅申報**。當企業(yè)發(fā)現(xiàn)電子口岸查詢的報關(guān)單數(shù)據(jù)狀態(tài)顯示為“稅務(wù)總局接收成功”但電子稅務(wù)局中仍無電子信息時，出口企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局申請重新發(fā)送報關(guān)單電子數(shù)據(jù)。具體操作步驟如下： 1. **進入系統(tǒng)**：首先登錄到電子稅務(wù)局并進入到出口退稅管理模塊。 2. **數(shù)據(jù)申報**：選擇“出口信息查詢”并進行在線申報，對沒有電子信息的報關(guān)單進行新建錄入，隨后保存所需申報的數(shù)據(jù)，并正式提交申報。 3. **數(shù)據(jù)補發(fā)**：稅務(wù)機關(guān)審核完成后，系統(tǒng)會自動發(fā)起補發(fā)流程。如果嘗試后仍提示沒有電子信息，可以聯(lián)系咨詢稅務(wù)機關(guān)或海關(guān)以獲取進一步幫助。通常情況下，自2015年5月1日起，對于出口的報關(guān)單，企業(yè)無需在電子口岸上進行數(shù)據(jù)報送，因為海關(guān)系統(tǒng)會自動通過電子口岸將數(shù)據(jù)傳輸至國稅局。結(jié)關(guān)后的報關(guān)單信息次日即可傳遞至國稅總局，并且實時下發(fā)至地方稅務(wù)局，各地會定期更新審核系統(tǒng)中的報關(guān)單信息。因此，對于那些沒有報關(guān)單的情況，企業(yè)應(yīng)確保按照正確的流程進行操作，并與相關(guān)稅務(wù)機關(guān)保持溝通，以確保順利完成免稅申報的相關(guān)程序。