老師，小企業(yè)會計準則，融資租出一臺設(shè)備，這臺設(shè)備原值200萬，計提折舊38萬，則賬面價值是162萬， 簽訂融資租賃合同，設(shè)備價值為760萬，年化利率6％，租賃期8年，合同總金額不含稅948.4萬元，稅率13％，合同完稅價格1071.7萬元，每年付年租金133.96萬元，請問老師，作為出租方的賬務(wù)處理（小企業(yè)會計準則）
同學您好，請稍等正在解答
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2009年12月31日，甲企業(yè)從乙企業(yè)以融資租賃的方式租入一臺設(shè)備。租賃公司購置設(shè)備的成本為50萬元，公允價值為50萬元，租賃期為5年，每年末支付租金118708元，期滿設(shè)備歸甲企業(yè)所有。出租人的內(nèi)含報酬率為6%，同期銀行貸款利率為8%，設(shè)備壽命期為5年，期末預計凈殘值率為5%，該設(shè)備采用直線法計提折舊。另外，2012年甲企業(yè)還向乙企業(yè)支付或有租金3000元。
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業(yè)務(wù)4：大華電器因為技術(shù)升級產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，原有的一處廠房和設(shè)備閑置不用，與另一家企業(yè)達成意向準備整體出租。財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的租賃合同：租賃物：廠房及設(shè)備三臺；租期：三年；年租金總額800萬元。財務(wù)部門調(diào)取相關(guān)財務(wù)資料顯示： 廠房賬面原值2000萬元，累積折舊1350萬元；機器設(shè)備賬面原值2400萬元，累計折舊1100萬元。 結(jié)合租賃市場行情后，財務(wù)部門對合同的修改提出建議：租賃物：廠房，年租金600萬元；機器設(shè)備，年租金200萬元。 假設(shè)以上金額均不含增值稅，不考慮增值稅稅率變動等其他因素的影響，試判斷是否修改合同？ 上述金額均不含稅
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A公司與B公司簽訂一項租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議約定，A公司向B公司提供設(shè)備一臺，租賃期為6年，年租金100萬元，于每年年末支付。租賃開始日設(shè)備的賬面價值為450萬元，公允價值為491.73萬元，出租內(nèi)含利率為6%。第二年年初，兩公司協(xié)商將租賃期縮短至3年，每年年末支付租金，租金變更為120萬元。合同變更后，不再符合融資租賃條件，改為經(jīng)營租賃。不考慮未擔保余值、擔保余值、終止合同罰款和相關(guān)稅費等因素。則A公司下列會計處理正確的是（）。A租賃開始日確認未實現(xiàn)融資收益108.27萬元B租賃開始日確認資產(chǎn)處置損益金額150萬元C變更租賃后確認固定資產(chǎn)金額421.23萬元D變更租賃后應沖減未實現(xiàn)融資收益108.27萬元
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某公司于2010年12月31日租入一臺賬面價值為300萬元的生產(chǎn)用設(shè)備，設(shè)備租期6年，該設(shè)備預計使用8年，租金自租賃開始日每年年末等額支付60萬元，設(shè)備的保險，維修費用均有華裔公司承擔，該設(shè)備公允價值為300萬元，租賃合約率為7%，某公司子公司擔保余值為20萬元，假設(shè)某公司按直線法計提設(shè)備折舊費。1計算最低租賃付款額現(xiàn)值并判斷租賃類型。2根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制第一年的資產(chǎn)租入，支付租金，為確認融資費用攤銷及計提折舊的會計分錄
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老師，我們單位融資租賃一臺設(shè)備，原值760萬，年化利率6％，租賃期6年，合同總金額不含稅894.66萬，則未確認融資費用是134.66萬元，以后每個月攤銷，而攤銷金額我是這樣算的，134.66?6?12=1.87萬元，之后每個月都是這個數(shù)，這樣做可以嗎？
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借：應收融資租賃款——租賃收款額 133.96*8=1071.68 貸：融資租賃資產(chǎn) 162 應收融資租賃款——未實現(xiàn)融資收益 1071.68-162-598=311.68 資產(chǎn)處置損益 760-162=598 收到第一期租賃款 760*0.06=45.6 借：銀行存款 133.96 貸：應收融資租賃款——租賃收款額 133.96 借：應收融資租賃款——未實現(xiàn)融資收益 760*6%=45.6 貸：租賃收入 45.6 以后期間收到款是用應收融資租賃款的凈額乘以年化利率6％，確認租賃收入
借：應收融資租賃款——租賃收款額 133.96*8=1071.68 貸：融資租賃資產(chǎn) 162 應收融資租賃款——未實現(xiàn)融資收益 1071.68-162-598=311.68 資產(chǎn)處置損益 760-162=598 老師，以上分錄是設(shè)備轉(zhuǎn)走就要寫的分錄嗎？那是不是涉及的交稅的問題，還沒收到租金，就要交稅嗎？
這里我沒有把增值稅寫進去 可以在第一個分錄加上貸方 應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 每次收到錢算一次應該交的稅 把dqixhuanx
每次收到錢用這個分錄 借：應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
老師，設(shè)備轉(zhuǎn)走時的分錄，有一個科目是資產(chǎn)處置損益這個是598萬元，因為它影響的損益表，是不是這個分錄做完之后，還要交所得稅呢老師，成本費用很少，彌補以前虧損也彌補完了，
是的 有正的收入就要繳納所得稅
老師，是做完這個分錄的季度所屬期交所得稅嗎？
老師，我開票什么時候開，開什么類型的發(fā)票，交付設(shè)備時不用開吧
1、老師，是做完這個分錄的季度所屬期交所得稅嗎？ 所得稅是按季預交，按年匯算 2、老師，我開票什么時候開，開什么類型的發(fā)票，交付設(shè)備時不用開吧 第一種：交付設(shè)備的時候可以開本金，利息在收到款的時候開 第二種：按照租金收取分期開發(fā)票。