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演示賬套

甲超市為增值稅一般納稅人。本年7月，若甲超市從一般納稅人采購商品，則不含增值稅購買價為2000元，可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款為2300元；若甲超市從小規(guī)模納稅人采購商品，則不含增值稅購買價為1800元，可取得由稅務機關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，該商品的不含增值稅銷售價款仍為2300元。甲超市適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。請對其進行納稅籌劃。（兩個方案分別求出應納增值稅，應納城建稅和教育費附加，應納企業(yè)所得稅，凈利潤，含稅價格比）需要計算過程，不用寫公式謝謝

2024-04-19 16:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-19 16:58

你發(fā)，請稍等一下，稍后給你具體解析過程

齊紅老師解答 2024-04-19 17:14

你好，具體解析如下：、 1、若超市從一般納稅人采購商品 ??進項稅額=2000*13%=260元 ??銷項稅額=2300*13%=299元 ??應納增值稅額=299-260=39元應納城建稅和教育費附加=39*10%=3.9元凈利潤=2300-2000-3.9=296.1元應納企業(yè)所得稅=296.1*25%=74.025元含稅價格比（銷價：進價）=2599：2260=1.15 ? 2、若超市從小規(guī)模納稅人處采購商品 ???進項稅額=1800*3%=54元銷項稅額=2300*13%=299元應納增值稅=299-54=245元應納城建稅和教育費附加=245*10%=24.5元凈利潤=2300-1800-24.5=475.5元應納企業(yè)所得稅額=475.5*25%=118.875元含稅價格比（銷價：進價）=2599：1854=1.4 ? ? ?