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甲超市為增值稅一般納稅人。本年7月,若甲超市從一般納稅人采購商品,則不含增值稅購買價(jià)為2000元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票,該商品的不含增值稅銷售價(jià)款為2300元;若甲超市從小規(guī)模納稅人采購商品,則不含增值稅購買價(jià)為1800元,可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票,該商品的不含增值稅銷售價(jià)款仍為2300元。甲超市適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。請對其進(jìn)行納稅籌劃。(兩個(gè)方案分別求出應(yīng)納增值稅,應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)納企業(yè)所得稅,凈利潤,含稅價(jià)格比)需要計(jì)算過程,不用寫公式謝謝

2024-04-19 16:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-04-19 16:58

你發(fā),請稍等一下,稍后給你具體解析過程

頭像
齊紅老師 解答 2024-04-19 17:14

你好,具體解析如下:、 1、若超市從一般納稅人采購商品 ??進(jìn)項(xiàng)稅額=2000*13%=260元 ??銷項(xiàng)稅額=2300*13%=299元 ??應(yīng)納增值稅額=299-260=39元 應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=39*10%=3.9元 凈利潤=2300-2000-3.9=296.1元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=296.1*25%=74.025元 含稅價(jià)格比(銷價(jià):進(jìn)價(jià))=2599:2260=1.15 ? 2、若超市從小規(guī)模納稅人處采購商品 ???進(jìn)項(xiàng)稅額=1800*3%=54元 銷項(xiàng)稅額=2300*13%=299元 應(yīng)納增值稅=299-54=245元 應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=245*10%=24.5元 凈利潤=2300-1800-24.5=475.5元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=475.5*25%=118.875元 含稅價(jià)格比(銷價(jià):進(jìn)價(jià))=2599:1854=1.4 ? ? ?

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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