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資料一:甲公司為一家商業(yè)企業(yè),屬于增值稅小規(guī)定納稅人,假設(shè)甲有機(jī)會(huì)合并乙公司,且是否合并乙公司對(duì)自身經(jīng)營(yíng)基本沒(méi)有較大影響,如果合并將依法登記為一般納稅人。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元左右,年購(gòu)貨金額為250萬(wàn)元左右。另有乙企業(yè)也為商業(yè)企業(yè),預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售為220萬(wàn)元左右,年購(gòu)貨金額為170萬(wàn)元左右,屬于增值稅小規(guī)定納稅人,以上金額均不含增值稅。增值稅征收率為3%,增值稅稅率均為13%。 選擇不合并,甲公司應(yīng)交增值稅在()萬(wàn)元左右。 A9B39C6.6D12 2.選擇不合并,乙公司應(yīng)交增值稅在()萬(wàn)元左右。 A9B39C6.6D12 3.選擇合并,甲公司申請(qǐng)為一般納稅人后,應(yīng)交增值稅在()萬(wàn)元左右。 A15.6B67.6C13D54.6

2024-04-18 22:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-04-19 05:10

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齊紅老師 解答 2024-04-19 05:19

你好,同學(xué)。本題計(jì)算分析如下: 1.選擇不合并,甲公司應(yīng)交增值稅在(A)萬(wàn)元左右。已知:甲公司為一家商業(yè)企業(yè),屬于增值稅小規(guī)定納稅人,預(yù)計(jì)未來(lái)幾年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元左右,增值稅征收率為3%;則300*3%=9 2.選擇不合并,乙公司應(yīng)交增值稅在(C)萬(wàn)元左右已知:乙企業(yè)也為商業(yè)企業(yè),預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售為220萬(wàn)元左右,屬于增值稅小規(guī)定納稅人,增值稅征收率為3%,則220*3%=6.6 3.選擇合并,甲公司申請(qǐng)為一般納稅人后,應(yīng)交增值稅在(C)萬(wàn)元左右。合并后,采購(gòu)負(fù)擔(dān)的增值稅允許抵扣,則增值額=(300%2B220)-(250%2B170)=100100*13%=13

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2024-04-19
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2024-04-19
首先,我們要計(jì)算甲公司和乙公司各自的稅負(fù)。 甲公司的增值稅稅負(fù)為: 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 450 × 3% - 400 × 13% = 13.5 - 52 = -38.5(萬(wàn)元) 這意味著甲公司無(wú)需繳納增值稅,并且可以獲得38.5萬(wàn)元的留抵稅額。 乙公司的增值稅稅負(fù)為: 應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 350 × 3% - 300 × 13% = 10.5 - 39 = -28.5(萬(wàn)元) 這意味著乙公司無(wú)需繳納增值稅,并且可以獲得28.5萬(wàn)元的留抵稅額。 如果甲公司合并乙公司并登記為一般納稅人,那么其總稅負(fù)為: 總應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 %2B 銷(xiāo)售額 × 稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = (450 %2B 350)× 17% - (400 %2B 300)× 13% = 170 - 82 = 88(萬(wàn)元) 如果甲公司不合并乙公司,其總稅負(fù)為: 總應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅額 %2B (銷(xiāo)售額 %2B 銷(xiāo)售額 × 稅率)× 稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = (13.5 %2B 10.5)× 17% - (400 %2B 300)× 13% = 34.2 - 82 = -47.8(萬(wàn)元) 由于合并后總稅負(fù)為88萬(wàn)元,大于不合并的總稅負(fù)47.8萬(wàn)元,因此甲公司應(yīng)該選擇不合并乙公司。
2023-11-01
1、不合并的情況,增值稅稅負(fù)=(450%2B350)*3%=24萬(wàn)元;2、合并的情況,小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人,增值稅稅負(fù)=(450%2B350)*13%-(400%2B300)*13%=13萬(wàn)元;3、綜上,合并轉(zhuǎn)為一般納稅人增值稅稅負(fù)較小,選擇合并。
2023-11-01
你好,從增值稅角度來(lái)看可以合并,合并后成為一般納稅人,取得進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣,稅負(fù)率=((400%2B300)-(350%2B250))*13%/700,低于小規(guī)模納稅人3%稅負(fù)
2022-03-15
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