甲企業(yè)為用居民納稅人，主要從事國際貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)。2019 年有關(guān)收支情況如下: ( 1 )取得銷售貨物收入1000 萬元、技術(shù)服務(wù)收入80 萬元、出租設(shè)備收入1 0 萬元、銷售房產(chǎn)收入200 萬元，國債利息收入20萬元。 (2) 繳納出口關(guān)稅200 萬元、消費(fèi)稅100萬元、房產(chǎn)稅5 萬元、印花稅l 萬元。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)210 萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用320 萬元。 已知: 在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15 % 的部分準(zhǔn)于扣除。 要求: 根據(jù)上述資料，回答： 1.甲企業(yè)收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ 2. 哪些是可以扣除的稅收？ 3.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？ 4. 甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？

某工業(yè)企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，企業(yè)當(dāng)年賬面列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1100萬元，稅前會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元（假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)），如果該企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價(jià)格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，并使廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進(jìn)行分配，具體分配方案為工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費(fèi)何業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800萬元，銷售公司承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元。假設(shè)工業(yè)企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤為90萬，銷售公司的稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算經(jīng)過籌劃后該企業(yè)的稅后利潤增加額。（金額單位：萬元）

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額900萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元。（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出150萬元。（5）實(shí)發(fā)工資1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)100萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元。已知：符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);（3）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)支出；（4）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)支出；（5）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出;（6）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（7）計(jì)算2021年應(yīng)納稅額。注：以上計(jì)算項(xiàng)目均須列出計(jì)算過程。

匯算清繳時(shí)候廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整潮，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額什么意思，假如我今年不需要調(diào)整這塊，那么這個(gè)表會(huì)把以前結(jié)轉(zhuǎn)的，都放在上嗎