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您好，學(xué)員，“預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。需要注意以下三點(diǎn)事項(xiàng)： ? 1.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)交增值稅”科目期末余額，在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”，其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至“未交增值稅”。 ? 2.預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ? 3.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）規(guī)定，以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，預(yù)收款時(shí)不再產(chǎn)生納稅義務(wù)。也就是說(shuō)，在預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間上，建筑業(yè)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)基本一致。

2021-07-14

快賬用戶8561 追問(wèn) 2024-04-10 17:25

我公司是國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料加工成品后銷售到國(guó)外做的都是帳篷戶外休閑用品之類的不涉及消費(fèi)稅吧

齊紅老師解答 2024-04-10 17:28

你好? ?具體看品類的哈? ? 這個(gè)應(yīng)該專業(yè)的報(bào)關(guān)行會(huì)告訴你們的呀

快賬用戶8561 追問(wèn) 2024-04-10 17:30

我們還沒(méi)有去海關(guān)備案海關(guān)申報(bào)的時(shí)候會(huì)通知交什么稅嗎

齊紅老師解答 2024-04-10 17:31

你好一般海關(guān)會(huì)通知報(bào)關(guān)行的哈??

齊紅老師解答 2024-04-10 17:32

報(bào)關(guān)行會(huì)通知企業(yè)對(duì)接報(bào)關(guān)人員的哈

齊紅老師解答 2024-04-10 17:34