1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

計(jì)算應(yīng)納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開具增值稅普通發(fā)票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價(jià)22.6萬元，收回的舊貨作價(jià)16.95萬元，實(shí)際收取貨款5.65萬元。貨款已結(jié)清，開具增值稅普通發(fā)票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價(jià)為110萬元，為了促進(jìn)友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價(jià)款在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，并向丙公司承諾，提前10天內(nèi)付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實(shí)際收取不含稅價(jià)款198萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)A商品一批，共計(jì)支付價(jià)款113萬元，取得增值稅普通發(fā)票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價(jià)為100萬元，另收取包裝物租金0.226萬元款項(xiàng)已結(jié)清，尚未開具發(fā)票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價(jià)30萬元的A商品換取甲公司不含稅價(jià)32萬元的X商品，雙方商議不再補(bǔ)差價(jià)，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。8)將本公司生產(chǎn)的E產(chǎn)品贈送給乙公司，無E產(chǎn)品的同類售價(jià)，假設(shè)E產(chǎn)品成本利潤率為10%，生產(chǎn)成本20萬。

2.采用賒銷方式銷售 B 產(chǎn)品 30 件， 開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 60 000 元，增值稅稅額為 7 800 元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，符合確認(rèn)收入的各項(xiàng)條件。付款條件為“2/10，1/20，n/30”（銷售合同約定按不含稅價(jià)款計(jì)算現(xiàn)金折扣)，P 公司估計(jì)購買方極可能在 10 天內(nèi)付款。產(chǎn)品成本為 48 000 元 3.丙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回當(dāng)月所購買的 C 產(chǎn)品 10 件，價(jià)款 10000元，增值稅 1 300 元，P 公司簽發(fā)支票支付退貨款，并按規(guī)定向丙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品銷售成本為 8000 元， 4.采用委托代銷收取手續(xù)費(fèi)方式銷售 D 產(chǎn)品200 件，產(chǎn)品已發(fā)出。月末收到代銷單位開來的代銷清單，注明 D 產(chǎn)品已經(jīng)售出，P 公司給代銷單位開具了增值稅專用發(fā)票。P 公司按所實(shí)現(xiàn)銷售收入的 5%向代銷方支付代銷手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率為 6%，從應(yīng)收款項(xiàng)中直接扣除。D 產(chǎn)品單位售價(jià)為 1 500 元，單位成本為 1 200元?？铐?xiàng)尚未收到。

（1）14日，銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款120000元、增值稅額156000元，貨款已收到。（2）15日，甲公司將一批B產(chǎn)品用于甲公司職工宿舍建設(shè)，按甲公司銷售同類品的價(jià)格計(jì)算，價(jià)款為80000元。該批產(chǎn)品的成本為60000元。（3）18日，某單位因產(chǎn)品質(zhì)量問題將其從甲公司購買的一部分A產(chǎn)品退貨給甲公司，退貨款已用銀行存款支付，甲公司已開具紅字增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明份款100000元、增值稅額13000元。（4）20日，甲公司向某小學(xué)捐贈A產(chǎn)品一批，按當(dāng)月A產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算，其不含稅價(jià)款為50000元，成本為40000元，甲公司開具增值稅普通發(fā)票。（5）23日，甲公司將自產(chǎn)新產(chǎn)品分配給股東，未開具發(fā)票。該批新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場售價(jià)，適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品成本為800000元（成本利潤率為10%）要求:（1）計(jì)算甲公司本年7月的應(yīng)納增值稅。（2）對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

批發(fā)商A公司進(jìn)貨B生產(chǎn)公司一箱1號產(chǎn)品（20盒）批發(fā)價(jià)87元/盒，放在C公司的平臺上銷售，平臺收取采銷直聯(lián)服務(wù)費(fèi)140元/盒（由批發(fā)商A公司墊付）。產(chǎn)品統(tǒng)一零售價(jià)298元/盒全部歸A公司（禁止浮動，平臺代收）。D公司為了在平臺上銷售自己2號產(chǎn)品，在平臺上訂購了10盒1號產(chǎn)品，另外9盒1號產(chǎn)品在平臺上被顧客買走，剩下1盒1號產(chǎn)品過期了被B公司召回。2號產(chǎn)品在C公司平臺向E公司售出了3萬元（平臺代收）。 辦理結(jié)算時(shí)： 演示1：關(guān)于開具發(fā)票： 1-1：A公司向那些單位開具發(fā)票？開票金額為多少？ 1-2：B公司向那些單位開具發(fā)票？開票金額為多少？ 1-3：C公司向那些單位開具發(fā)票？開票金額為多少？