某絲綢廠(有進出口經(jīng)營權(quán))，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購進原料已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，款項已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價格10萬元。已結(jié)匯入賬。支付銷貨運費2.18萬元(含稅價)，取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購進生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫。取得收購憑證上注明收購價格25萬元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬元:出口貨物離岸價格40萬元，款項均已收到。(3)3月份，購進原材料已入庫，取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬元，款項尚未支付。購貨支付運輸費取得專用發(fā)票注明不含稅運輸費1萬元。當月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元。收到購貨方簽發(fā)的2個月到期的商業(yè)匯票:出口貨物離岸價格36萬元，貨款已入賬要求:請分別核算該企業(yè)各月購銷業(yè)務(wù)，并計算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某絲綢廠(有進出口經(jīng)營權(quán)),第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購進原料已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，款項已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價格10萬元.已結(jié)匯入賬。支付銷貨運費2.18萬元(含稅價),取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購進生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫。取得收購憑證.上注明收購價格25萬元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬元;出口貨物離岸價格40萬元，款項均己收到。(3)3月份，購進原材料已入庫,取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬元，款項尚未支付。購貨支付運輸費取得專用發(fā)票注明不含稅運輸費1萬元。當月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元。收到購貨方簽發(fā)的2個月到期的商業(yè)匯票;出口貨物離岸價格36萬元，貨款已入賬。要求:請分別核算該企業(yè)各月購銷業(yè)務(wù),并計算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某絲綢廠(有進出口經(jīng)營權(quán))，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購進原料已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，款項已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價格10萬元。已結(jié)匯入賬。支付銷貨運費2.18萬元(含稅價)，取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購進生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫。取得收購憑證上注明收購價格25萬元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬元:出口貨物離岸價格40萬元，款項均已收到。(3)3月份，購進原材料已入庫，取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬元，款項尚未支付。購貨支付運輸費取得專用發(fā)票注明不含稅運輸費1萬元。當月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元。收到購貨方簽發(fā)的2個月到期的商業(yè)匯票:出口貨物離岸價格36萬元，貨款已入賬要求:請分別核算該企業(yè)各月購銷業(yè)務(wù)，并計算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般計稅方法納稅人，適用的增值稅稅率為13%，退稅率為13%。7月外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額26萬元，原材料已驗收入庫。當月進口保稅料件一批，到岸價格折合人民幣160萬元，已按實耗法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口貨物的離岸價格折合人民幣480萬元，內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為80萬元。該企業(yè)上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)該企業(yè)進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，計劃進口總值為1800萬元，計劃出口總值為6000萬元。試計算該企業(yè)當期的免、抵、退稅額。

某外貿(mào)公司1月出口摩托車一批。該批摩托車國內(nèi)購進時取得的增值稅專用發(fā)票注明價100萬元，增值稅13萬元。報關(guān)出口價格按當日匯率計算，折合人民幣120萬元。公司月底收到外方付款并申請出口退稅。2月份，公司收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅和消費稅。已知摩托車的增值稅退稅率為13%，消費稅率10%。要求:①計算公司應(yīng)退還的增值稅，②計算公司應(yīng)退還的消費稅 100*13%，100*10%這樣計算對嗎，還是應(yīng)該120*13%，120*10%