老師好請教一下，企業(yè)所得稅現(xiàn)在的政策是年100萬以內(nèi)是2.5%。那如果，前三個季度利潤累計是80萬，都按2.5%計算繳納的所得稅。然后第四季度加上，最終利潤變成150萬了，那第四季度這70萬怎么繳納？

老師，我想問一下，匯算清繳，小微企業(yè)，A107040表，第一行叫符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅，這個數(shù)，如果企業(yè)應納稅所得額20萬，彌補以前年度虧損了，不需要交稅，這個第一行是0，對嗎？

比如某貿(mào)易公司采購一批貨物總價100萬，全部對外銷售取得開票收入80萬元，未開票收入70萬元。企業(yè)為了少交增值稅和企業(yè)所得稅，未開票收入并未入賬，如果成本全部結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)就虧本銷售了，于是企業(yè)選擇結(jié)轉(zhuǎn)50萬元成本。這樣的后果是賬面上還有50萬元的存貨，而實際庫里并沒有，長此以往，賬實差距越來越大 老師可以給我講講這個例子嗎？

老師您好，請問去年企業(yè)所得稅匯繳清算中，研發(fā)費用加計扣除有填寫50萬元，已100%扣除，但企業(yè)利潤是20萬，之前有預繳企業(yè)所得稅，所以為了不麻煩，所以在調(diào)增其他上填寫了是100萬元，使營業(yè)利潤有金額，不用退稅。如果后期稅務有調(diào)查，加計扣除不能填寫50萬，只可以填寫20萬，那我需要調(diào)整企業(yè)所得稅報表，是修改加計扣除項，那調(diào)增的那一塊我可以相繼調(diào)整嗎？還是只能調(diào)整加計扣除這一欄

老師您好，需要麻煩您幫我算一下需要補交多少企業(yè)所得稅稅額。 情況如下：專管員說我們2022年研發(fā)人員工資加計扣比例太高，我調(diào)出不符合的研發(fā)人員工資金額是156萬元。我們公司研發(fā)費用享受的是100%加計扣除。2022年申報企業(yè)所得稅的時候，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額顯示為128萬元。 那我調(diào)出的156萬元需要補交多少的稅款。能麻煩老師幫忙算一下嗎？ 附件為2022年的企業(yè)所得稅年度申報表。