居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費用500萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算甲公司在稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(3分)(2)計算甲公司外購的原材料在稅前準予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計算甲公司2020年境外所得匯算清繳時應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

業(yè)為居民企業(yè),從事藥品制造,是增值稅一般納稅人,屬于小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)會計利潤200萬元,有關(guān)資料如下(1)取得不含稅中成藥銷售收入2000萬元,(2)發(fā)生管理費用400萬元,其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出40萬元,自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費用120萬元,(3)發(fā)生銷售費用800萬元,其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費650萬元,(4)發(fā)生財務(wù)費用80萬元,其中4月30日向非金融業(yè)借款500萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,支付了利息費用40萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(5)"營業(yè)外支出”中包括,通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款107元;向工商局納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元()中企業(yè)在2022年共計提固定資產(chǎn)減值準備22萬元,全部營稅務(wù)機關(guān)核定。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。填空題第17題19分1)甲企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)招待費調(diào)整填空1]萬元研發(fā)費用調(diào)整填空2]萬元2)甲企業(yè)銷售費用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=[填空3]萬元3)甲企業(yè)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=填空4]萬元

老師您好，請問去年企業(yè)所得稅匯繳清算中，研發(fā)費用加計扣除有填寫50萬元，已100%扣除，但企業(yè)利潤是20萬，之前有預(yù)繳企業(yè)所得稅，所以為了不麻煩，所以在調(diào)增其他上填寫了是100萬元，使營業(yè)利潤有金額，不用退稅。如果后期稅務(wù)有調(diào)查，加計扣除不能填寫50萬，只可以填寫20萬，那我需要調(diào)整企業(yè)所得稅報表，是修改加計扣除項，那調(diào)增的那一塊我可以相繼調(diào)整嗎？還是只能調(diào)整加計扣除這一欄

老師，去年的成本票不夠，匯算清繳的時候沒調(diào)出，現(xiàn)在稅局讓我調(diào)出，我填的是納稅調(diào)整項目明顯表，填完后，減免所得稅優(yōu)惠明顯表中的減免所得稅是自動出來的，可是跟我算的不一樣，去年0.025不是應(yīng)該減免0.225的所得稅嗎，可是我算了算，才減免了0.215的所得稅，這樣我的企業(yè)所得稅率就成了0.03了，不過我調(diào)完后利潤總額超100萬了，跟這個有關(guān)系嗎

根據(jù)下面的政策，我們有免稅收入和應(yīng)稅收入，總收入100，其中免稅收入80，應(yīng)稅收入20，總成本70，對應(yīng)免稅收入的成本60，對應(yīng)應(yīng)稅收入的成本10，那填所得稅表的時候。是總收入100-總成本70，免稅收入填80，等于利潤-50嗎？免稅收入對應(yīng)成本60是否需要調(diào)增？ 自產(chǎn)自銷的免稅收入，其對應(yīng)的成本費用是可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的。這是依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除1。此外，《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關(guān)規(guī)定，明確指出企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅時扣除2。