2022年的專票還能作廢嗎？怎么入賬

2024-03-22 16:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-03-22 16:03

同學(xué)你好！2022年開出的專票一般不能作廢，只能按照紅沖的程序處理。如果專票當(dāng)月開具，且銷售方?jīng)]有抄稅并且沒(méi)有記賬，那么當(dāng)月是可以作廢的。但如果已經(jīng)跨月份，就不能直接作廢，而需要按照開具紅字發(fā)票的程序辦理。在會(huì)計(jì)處理上，如果專票已經(jīng)入賬，但后續(xù)確認(rèn)為作廢，那么首先需要對(duì)已經(jīng)入賬的發(fā)票進(jìn)行沖銷處理，即將原始發(fā)票的金額從相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中減去，以撤銷對(duì)該發(fā)票的入賬記錄。同時(shí)，需要在賬務(wù)記錄中清楚地說(shuō)明此次發(fā)票作廢的原因和事由。如果與作廢發(fā)票相關(guān)的支付或收款憑證已經(jīng)存在，這些憑證也需要相應(yīng)地進(jìn)行沖銷處理。請(qǐng)注意，具體的會(huì)計(jì)處理可能因企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求而有所不同。因此，在實(shí)際操作中，企業(yè)也需要加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，避免出現(xiàn)發(fā)票作廢等不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

快賬用戶1354 追問(wèn) 2024-03-22 20:22

紅沖，做負(fù)數(shù)記賬就可以了，不用調(diào)以前年度的報(bào)表吧，不涉及以前年度損益調(diào)整科目吧

齊紅老師解答 2024-03-22 20:32

如果紅沖的內(nèi)容涉及到以前年度的錯(cuò)誤或遺漏，并且這些錯(cuò)誤或遺漏對(duì)以前年度的損益產(chǎn)生了影響，那么就需要對(duì)以前年度的報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并可能涉及到以前年度損益調(diào)整科目。如果紅沖的是當(dāng)期的錯(cuò)誤憑證，那么只需要更正當(dāng)期賬目，不涉及以前年度的報(bào)表或損益調(diào)整。

快賬用戶1354 追問(wèn) 2024-03-22 20:52

就是作廢的這張發(fā)票需要紅沖，不涉及其他

齊紅老師解答 2024-03-22 21:00

對(duì)于不涉及損益調(diào)整的紅沖發(fā)票，一般不需要調(diào)整以前年度的報(bào)表或涉及“以前年度損益調(diào)整”科目這主要取決于紅沖發(fā)票所涉及的業(yè)務(wù)是否影響到損益，如果紅沖的發(fā)票僅僅是更正了過(guò)去的某個(gè)交易，并沒(méi)有對(duì)損益產(chǎn)生影響，那么通常不會(huì)涉及“以前年度損益調(diào)整”科目。

快賬用戶1354 追問(wèn) 2024-03-22 21:10

老師，在問(wèn)一下紅沖的跨年的發(fā)票，沖當(dāng)年的損益就行吧，不用以前年度損益調(diào)整科目吧

齊紅老師解答 2024-03-22 21:23

紅沖的跨年的發(fā)票是否沖當(dāng)年的損益，而不使用“以前年度損益調(diào)整”科目，取決于企業(yè)所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及具體的業(yè)務(wù)情況。如果企業(yè)遵循《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，由于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的做法一般是對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行調(diào)整，影響不夠重大，因此在紅沖跨年發(fā)票時(shí)，可能直接沖減當(dāng)年的損益，而無(wú)需使用“以前年度損益調(diào)整”科目。但如果企業(yè)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并且紅沖的跨年發(fā)票涉及重大前期差錯(cuò)等事項(xiàng)，那么就需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。這個(gè)科目主要用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目對(duì)利潤(rùn)的重大影響，以確保其不會(huì)影響本年度利潤(rùn)總額。