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演示賬套

北京天元牛奶有限公司是增值稅一般納稅人，適用稅率13%，其生產(chǎn)流程如下:飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶加工成奶制品，再將奶制品銷(xiāo)售給各大零售店和超市或者通過(guò)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)直接銷(xiāo)售給周邊地區(qū)的居民。其進(jìn)項(xiàng)稅額主要有兩部分:一是向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)草料的進(jìn)項(xiàng)稅額(農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票);二是公司水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額(增值稅專用發(fā)票).2019年4月份奶制品銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元(不含稅)，從農(nóng)民個(gè)人手中購(gòu)入的草料金額為200萬(wàn)元，其他水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。假設(shè)2019年5月份的銷(xiāo)售情況與2019年4月份相同，現(xiàn)有兩套方案可供選擇:方案1:維持現(xiàn)狀。方案2:將整個(gè)生產(chǎn)流程分解成飼養(yǎng)場(chǎng)和奶制品加工廠兩部分，飼養(yǎng)場(chǎng)和加工廠均實(shí)行獨(dú)立核算。假定飼養(yǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售給加工廠的鮮奶售價(jià)為700萬(wàn)元(不含稅)，并假定水電費(fèi)等16萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額全部為加工廠產(chǎn)生，其他資料不變。應(yīng)選擇哪種方案合適？

2024-03-20 21:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-03-20 21:44

你好，北京天元牛奶有限公司是一個(gè)增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)流程包括飼養(yǎng)奶牛、生產(chǎn)牛奶、加工奶制品和銷(xiāo)售。現(xiàn)在，公司面臨兩個(gè)方案選擇：維持現(xiàn)狀或分解生產(chǎn)流程為飼養(yǎng)場(chǎng)和奶制品加工廠兩部分。我們需要計(jì)算兩個(gè)方案下的應(yīng)納稅額，以確定哪個(gè)方案更合適。假設(shè)： 1.奶制品銷(xiāo)售收入為 S = 1000萬(wàn)元（不含稅） 2.草料購(gòu)入金額為 C = 200萬(wàn)元 3.水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額為 F = 16萬(wàn)元 4.鮮奶售價(jià)為 M = 700萬(wàn)元（不含稅，僅用于方案2） 5.增值稅稅率為 T = 13% 方案1（維持現(xiàn)狀）的應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額 = S × T - C × (1 - T) - F 方案2（分解生產(chǎn)流程）的應(yīng)納稅額計(jì)算：飼養(yǎng)場(chǎng)應(yīng)納稅額 = M × T 加工廠應(yīng)納稅額 = (S - M) × T - F 總應(yīng)納稅額 = 飼養(yǎng)場(chǎng)應(yīng)納稅額 %2B 加工廠應(yīng)納稅額方案1的應(yīng)納稅額為：-600000元方案2的應(yīng)納稅額為：1140000元因此，更合適的方案是：方案1

2024-03-20

正在解答中請(qǐng)稍等

2022-04-26

同學(xué)，你好，計(jì)算當(dāng)中。

2023-06-03

應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%－（9+8）=48（萬(wàn)元）稅負(fù)率=48/500*100=9.6% 而方案實(shí)施后，獨(dú)立出來(lái)的飼養(yǎng)場(chǎng)免征增值稅，假定飼養(yǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售給奶制品廠的鮮奶售價(jià)為350萬(wàn)元，其他資料不變。則：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%－（350×13%+8）=11.5（萬(wàn)元）稅負(fù)率=11.5÷500×100%=2.3% 可見(jiàn)，籌劃方案實(shí)施后比實(shí)施前節(jié)省增值稅額36.5萬(wàn)元，節(jié)省城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)4.38萬(wàn)元，稅收負(fù)擔(dān)下降了7.3%(9.6%－2.3%）

2021-10-14

你這里是一般納稅人嗎？

2022-05-17

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