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5、某造紙廠為增值稅一般納稅人,2021年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入600萬元,主營業(yè)務成本3900萬元,其他業(yè)務成本500萬元,營業(yè)外收入400萬元,營業(yè)外支出260萬元(通過政府部門對貧困地區(qū)的公益性捐贈支出為220萬元,直接資助山區(qū)小學30萬元),稅金及附加310萬元,管理費用650萬元,銷售費用870萬元,財務費用180萬元。其中:包括在成本、費用中的工資總額為1200萬元,職工福利費580萬元,職工教育經(jīng)費12萬元。要求:(1)計算企業(yè)會計利潤總額。(2)計算準予企業(yè)所得稅前扣除的捐贈支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費。(3)計算企業(yè)應調(diào)增的納稅所得額。(4)計算企業(yè)應納稅所得額。老師們可以具體一點嘛謝謝

2024-03-09 15:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-03-09 15:44

同學你好 利潤總額=7500+600-3900-500+400-260-310-650-870-180=1830

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:45

準許扣除的捐贈支出=1830*12%=219.6

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:46

準許扣除的職工福利費支出1200*14%=168

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:48

準許扣除的職工教育經(jīng)費限額1200*2%=24,實際發(fā)生的12萬元,稅前扣除為12萬元

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:50

調(diào)增捐贈支出=220-219.6+30=30.4 調(diào)增職工福利費=580-168=412

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:51

調(diào)整后的應納稅所得額=1830+30.4+412=2272.4

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齊紅老師 解答 2024-03-09 15:51

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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