新華卷煙制造有限公司（系一般納稅人）主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的不含稅最高售價(jià)210元／標(biāo)準(zhǔn)條、不含稅平均售價(jià)200元／標(biāo)準(zhǔn)條。2019年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）本月從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為20000000元、稅額為2600000元，款項(xiàng)以存款支付，煙絲已驗(yàn)收人庫(kù)；本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。已知本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)為200000元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)為350000元。(2）向光華商場(chǎng)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額為20000000元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2％的折扣，余款收存銀行，以存款支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為600000元、稅額為54000元；銷售給大江超市卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額為25000000元，并取得大江超市延期付款利息收人為33900元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票，款項(xiàng)收存銀行。(3）銷售雪茄煙取得不含稅銷售額為6000000元、包裝費(fèi)為79100元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)收存銀行。(4）將6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換取原材料，合同約定卷煙按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，

?3.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2020年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：(4)與某商場(chǎng)批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場(chǎng)，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，實(shí)際只支付了40%的款項(xiàng)。(5)當(dāng)月向某煙酒批發(fā)站按照平均價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬(wàn)元。(6)用10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。(其他相關(guān)資料：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。從業(yè)分甲(1)該卷煙廠本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。(2)該卷煙廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。??

公司準(zhǔn)備在2022年3月份開(kāi)展一次針對(duì)中小型客戶的商品促銷活動(dòng)。在促銷活動(dòng)的酷釀階段，營(yíng)銷部經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，以銷售10000元的無(wú)線鼠標(biāo)力基數(shù)確定了三個(gè)促銷，方案一：折扣銷售，即將10000元的無(wú)線鼠標(biāo)以8000元的價(jià)格銷售。 方案二：贈(zèng)送商品，即銷售10000元的無(wú)線鼠標(biāo)同時(shí)再贈(zèng)送價(jià) 值2c00元的數(shù)碼嚴(yán)品 《數(shù)碼產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格1800元》，無(wú)線鼠標(biāo)和贈(zèng)送的數(shù)碼產(chǎn)品開(kāi)在同一張發(fā)票上。 萬(wàn)案三：現(xiàn)金折扣，即銷售10000元的無(wú)線鼠標(biāo)，在收回發(fā)款的同時(shí)臺(tái)子品000元現(xiàn)金折扣。 公司總經(jīng)理對(duì)促銷活動(dòng)的涉稅問(wèn)題不甚了解，于是讓財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)三個(gè)萬(wàn)聚的納稅和凈利潤(rùn)進(jìn)行測(cè)算，達(dá)擇最優(yōu)的促銷方案。 說(shuō)明：1）每銷售10000元的無(wú)線鼠標(biāo)，材料成本 《含稅，a1叉5公5無(wú)，工成本2225元。制造費(fèi)用170元：發(fā)生可在企業(yè)所得稅稅前扣除的期問(wèn)費(fèi)用為730元。 2）以上數(shù)據(jù)均含稅，增值稅稅率

2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月的生產(chǎn)銷售情況如下。(1)外購(gòu)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額120萬(wàn)元;本期期初結(jié)存外購(gòu)煙絲50萬(wàn)元，本期期末賬面結(jié)存外購(gòu)煙絲40萬(wàn)元。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用水電共計(jì)支付價(jià)款1.5萬(wàn)元、稅金900元，取得增值稅專用發(fā)票。(3)將本月外購(gòu)煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售，銷售甲級(jí)煙400標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格80元)取得不含稅銷售額800萬(wàn)元:銷售級(jí)煙200標(biāo)準(zhǔn)箱(標(biāo)準(zhǔn)條撥價(jià)格40元)取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。(4)銷售給本廠職工乙級(jí)煙8標(biāo)準(zhǔn)箱，共計(jì)取得不含稅收入6萬(wàn)元。注:煙絲的增值稅稅率是13%、消費(fèi)稅稅率是30%，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為比例稅率56%加0.003元/支;乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為比例稅率36%加0.003元/支。卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支。【要求]根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(單位:萬(wàn)元)(1)計(jì)算銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。(3)計(jì)算煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。(4)計(jì)算銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(5)計(jì)算煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

（1）進(jìn)口煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，領(lǐng)取了60%用于生產(chǎn)卷煙。(2)自產(chǎn)一批煙絲,80%用于生產(chǎn)卷煙;20%對(duì)外出售，不含增值稅價(jià)款5萬(wàn)元。(3)當(dāng)月將自產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為春節(jié)福利。(4)按平均價(jià)銷售150標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給一煙酒批發(fā)公司，取得不含增值稅價(jià)款300萬(wàn)元。(5)銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱給A公司，合同約定本月收取60%貨款，下月收取40%貨款，由于A公司資金緊張，本月實(shí)際未付款。(6)本月用20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙對(duì)外投資。(關(guān)稅稅率為10%，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條80元,最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條88元。1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元。)要求按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，(1)該卷煙廠本月進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅消費(fèi)稅。(2)該卷煙廠業(yè)務(wù)(2-6)應(yīng)納消費(fèi)稅;