資產(chǎn)負(fù)債表日 (一)公允價(jià)值比賬面余額高 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 而交易性金融資產(chǎn)處置 1出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將出售的公允價(jià)值與其賬面余額的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益 2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益 上面的2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是借方直接結(jié)轉(zhuǎn)到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產(chǎn)時(shí)貸方的公允價(jià)值變動(dòng)損益和處置時(shí)借公允價(jià)值變動(dòng)損益相抵后余額轉(zhuǎn)到投資收益

1.20×3年1月31日，甲公司將所有收入類科目余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方余額3000000元其他業(yè)各收入優(yōu)方余額600000元投瓷海收益貸方余額600000元、營(yíng)業(yè)外收入貸方余額280000元，公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方余額500000元。費(fèi)用類科目本期余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方余額1800000元、稅金及附加借方余額120000元、銷售費(fèi)用借方余額200000元、管理費(fèi)用借方余額500000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額80000元、其他業(yè)務(wù)成本借方余額200000元、營(yíng)業(yè)外支出借方余額60000元、資產(chǎn)減值損失借方余額300000元，資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）根據(jù)所給賬戶資料計(jì)算企業(yè)當(dāng)期的：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)（2）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入類科目的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費(fèi)用類科目的會(huì)計(jì)分錄（不包括所得稅費(fèi)用）。（4）編制計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

選擇題：下列各科目，期末可能有余額的是（）。A.管理費(fèi)用。B.資產(chǎn)減值損失。C.營(yíng)業(yè)外收入。D.預(yù)付賬款預(yù)付賬款，屬資產(chǎn)類，期末余額在借方，其他屬于損益類科目，期末無(wú)余額，“平”

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方余額8 200 000元， 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方余額4100 000元，其他業(yè)務(wù)收入貸方余額300 000元，其他業(yè)務(wù)成本借方余額190 000元，稅金及附加借方余額102 000元，投資收益貸方余額200 000元，營(yíng)業(yè)外收入貸方余額25 000元，營(yíng)業(yè)外支出借方余額55 000元，公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方余額2000元。管理費(fèi)用借方余額102000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額3900元，銷售費(fèi)用借方余額15 000元。 要求，1.計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，2.利潤(rùn)總額，3.所得稅費(fèi)用，利潤(rùn)總額沒有調(diào)整項(xiàng)目，25%所得稅率。 4，凈利潤(rùn)。

甲公司2021年12月初“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額為1130000元,利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”戶借方余額為100000元(為5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2021年12月末,該公司有關(guān)資料如下:①月末結(jié)轉(zhuǎn)前,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額為1500000元“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額為100000元,“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶貸方余額為25000元,“資產(chǎn)處置損益”賬戶貸方余額為45000元投資收益”賬戶貸方余額為30000元,“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶貨方余額為70000元。②月末結(jié)轉(zhuǎn)前,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額為900000元,其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額為80000元,稅金及附加”賬戶借方余額為60000元銷售費(fèi)用”賬戶借方余額為50000元,“管理費(fèi)用”賬戶借方余額為80000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶借方余額為30000元,“信用減值損失”賬戶借方余額為5000元,“資產(chǎn)減值損失”賬戶借方余額為15000元,“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶③投資收益中有10000元的國(guó)債利息收入,營(yíng)業(yè)外支出中有20000元的行政罰款及未經(jīng)核