我們是養(yǎng)殖場(chǎng)，有兩種銷售模式，一種是自己養(yǎng)雞生蛋，賣蛋，一種是購(gòu)進(jìn)一部分蛋，賣出去，那么兩種模式，增值稅免稅嗎？企業(yè)所得稅免稅嗎？

2024-01-15 20:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-01-15 20:29

您好，1.2種都免增值稅：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品（豬、牛、羊、雞、鴨、鵝，雞蛋、鴨蛋、鵝蛋）目前沒有免征水果和鮮奶流通環(huán)節(jié)增值稅的規(guī)定。 2.前一種免所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)農(nóng)民增加收入的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]13號(hào) ）的規(guī)定：對(duì)專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個(gè)體工商戶或個(gè)人，凡其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍且已征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，對(duì)其所得不再征收個(gè)人所得稅的政策，提高了個(gè)人、個(gè)體工商戶和銷售農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，明確了取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅后，對(duì)減征、免征農(nóng)業(yè)稅或牧業(yè)稅地區(qū)的個(gè)人或個(gè)體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)林特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的上述所得暫不征收個(gè)人所得稅。

快賬用戶9157 追問 2024-01-15 20:30

就是養(yǎng)殖的蛋賣出免增值稅和經(jīng)營(yíng)所得稅；購(gòu)進(jìn)再賣的蛋免增值稅，不免經(jīng)營(yíng)所得稅對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-01-15 20:31

您好，是的，是這么理解的哦

快賬用戶9157 追問 2024-01-15 20:42

老師，麻煩幫我看一下這樣填對(duì)嗎？自產(chǎn)自銷雞蛋收入3萬(wàn)，購(gòu)進(jìn)再銷售收入2萬(wàn)，成本合計(jì)41000元，把自產(chǎn)自銷3萬(wàn)填到納稅調(diào)整減少額處，對(duì)應(yīng)的成本不用調(diào)增，這樣填對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-01-15 20:43

您好，不對(duì)，免所得稅的收入，這個(gè)成本當(dāng)然也不能扣嘛

快賬用戶9157 追問 2024-01-15 20:47

自產(chǎn)自銷的免稅收入，其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除的。這是依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除1。此外，《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）也有相關(guān)規(guī)定，明確指出企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅時(shí)扣除2。

快賬用戶9157 追問 2024-01-15 20:47

我看這個(gè)政策，免稅對(duì)應(yīng)成本可以稅前扣除，不征稅的才不可以扣除

齊紅老師解答 2024-01-15 20:54

您好，我認(rèn)為是免增值稅和所得稅，沒說是免稅收入，不能扣，扣了我們利潤(rùn)都成負(fù)數(shù)了，國(guó)家還要給我們稅錢（不是真給，是這么理解） ,對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷蔬菜的收入免征增值稅和企業(yè)所得稅

快賬用戶9157 追問 2024-01-15 22:19

這樣填嗎？比如自產(chǎn)自銷收入3萬(wàn)，對(duì)應(yīng)成本2.2萬(wàn)，增加額填2.2萬(wàn)，減少額填3萬(wàn)

齊紅老師解答 2024-01-15 22:25

您好，是的，企業(yè)所得稅匯繳也是這個(gè)思路的

2024-01-15

你好，這個(gè)果蔬是水果蔬菜嗎？

2023-12-19

你好，銷售自己養(yǎng)雞的雞蛋，免稅。食用油一般納稅人是13%的增值稅稅率。如果你自己產(chǎn)的，農(nóng)產(chǎn)品是免稅的。但是食用油是二次產(chǎn)品，要交稅是13%。小規(guī)模納稅人是1%

2023-10-16

養(yǎng)牛公司購(gòu)進(jìn)牛培育一段時(shí)間再賣出，通常不算自產(chǎn)自銷。自產(chǎn)自銷一般指的是公司自己養(yǎng)殖繁殖的牛進(jìn)行銷售。而購(gòu)進(jìn)牛進(jìn)行培育后銷售，屬于經(jīng)營(yíng)買賣行為。關(guān)于培育周期并沒有明確的固定標(biāo)準(zhǔn)來界定是否屬于自產(chǎn)自銷。在稅收政策方面，如果是自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，包括養(yǎng)殖的牛，是免征增值稅和企業(yè)所得稅的。但如果是購(gòu)進(jìn)牛培育后銷售，一般不能享受免征增值稅和企業(yè)所得稅的政策。需要注意的是，具體的稅收優(yōu)惠政策和適用條件可能因地區(qū)、政策變化等因素而有所不同。建議您咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門或者專業(yè)的稅務(wù)顧問，以獲取準(zhǔn)確和最新的稅務(wù)處理信息。例如，某養(yǎng)牛公司 A 自己繁殖養(yǎng)殖的牛，經(jīng)過一定周期后銷售，這種情況符合自產(chǎn)自銷，免征增值稅和企業(yè)所得稅。而另一家養(yǎng)牛公司 B 從外部購(gòu)進(jìn)一批牛，經(jīng)過 6 個(gè)月的培育后銷售，這種情況通常不能享受稅收優(yōu)惠政策。

2024-07-12

你好，增值稅可以免，所得稅不免

2023-09-16

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