公司目前擁有自己的茶山（連鎖企業(yè)），且種植茶葉并加工對外出售，目前打算申辦農(nóng)業(yè)免稅企業(yè)?，F(xiàn)在碰到問題如下: 1.申辦免稅企業(yè)成功后，經(jīng)過本公司廠部精加工后的茶葉對外銷售，是否免征增值稅和企業(yè)所得稅？ 2.若因本茶園產(chǎn)量不夠或品種問題需對外購進(jìn)毛茶自己廠部加工再對外銷售是否免增值稅和企業(yè)所得稅？ 3.農(nóng)業(yè)免稅企業(yè)核定免稅是否根據(jù)本公司茶園畝數(shù)核定產(chǎn)量？是否有規(guī)定一年不能超出該核定的產(chǎn)量，否則依法納稅？ 4.水利基金 是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增收？ 學(xué)生在此請?zhí)撔慕汤蠋?，望老師?xì)心解答。感恩！

廣進(jìn)公司是增值稅一般納稅人，6月購進(jìn)一批茶青用于生產(chǎn)茶葉和加工藥茶和茶飲料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為500萬元。上述購進(jìn)的茶青大約60%用于生產(chǎn)茶葉，40%用于加工藥茶和茶飲料。假設(shè)當(dāng)月茶葉不含稅銷售額為350萬元，藥茶和茶飲料的不含稅銷售額為450萬元。廣進(jìn)公司對于購進(jìn)的茶青有兩種處理方式：方案一：未分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項稅額。方案二：分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項稅額。要求：請計算兩個方案的應(yīng)納增值稅，并進(jìn)行納稅籌劃分析。（茶葉的增值稅稅率是9%；藥茶茶飲料增值稅稅率是13%）

甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營范圍是收購茶青（從茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽），經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序制成茶葉對外銷售，同時也銷售摻對各種藥物的茶和茶飲料。5月購進(jìn)一批茶青用于生產(chǎn)茶葉和加工藥茶和茶飲料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為300萬元。上述購進(jìn)的茶青大約60%用于生產(chǎn)茶葉，40%用于加工藥茶和茶飲料。假設(shè)當(dāng)月茶葉不含稅銷售額為250萬元，藥茶和茶飲料的不含稅銷售額為350萬元。甲公司對于購進(jìn)的茶青有兩種處理方式方案1：甲企業(yè)未分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項稅額，則適用9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。方案2：甲企業(yè)分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項稅額。要求：請計算兩個方案的應(yīng)納增值稅，并進(jìn)行納稅籌劃分析。

2.某茶場2021年10月銷售總收入1900萬元(含稅)，其中自產(chǎn)毛茶銷售收入600萬元，用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)精制茶銷售收入800萬元，外購毛茶銷售收入500萬元。本月銷售總成本1270萬元(含稅)，其中自產(chǎn)毛茶銷售成本390萬元，用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)精制茶銷售成本480萬元(初制360萬元，精制120萬元，精制成本中含進(jìn)項稅12萬元)，外購毛茶買價400萬元?，F(xiàn)茶場擬籌劃成立由茶場控股的茶葉精制廠(獨(dú)立法人)，其在加工精制茶時，按540萬元的價格收購茶場的自產(chǎn)毛茶用以加工精制茶。在不考慮其他費(fèi)用和支出的情況下，請問此籌劃方案是否可行？。 (注：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第48號第八條的規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ê硕ㄔ摬鑿S茶葉種植和初加工環(huán)節(jié)的所得分別占60%和40%。)

2.某茶場2021年10月銷售總收入1900萬元（含稅），其中自產(chǎn)毛茶銷售收入600萬元，用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)精制茶銷售收入800萬元，外購毛茶銷售收入500萬元。本月銷售總成本1270萬元（含稅），其中自產(chǎn)毛茶銷售成本390萬元，用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)精制茶銷售成本480萬元（初制360萬元，精制120萬元，精制成本中含進(jìn)項稅12萬元），外購毛茶買價400萬元?，F(xiàn)茶場擬籌劃成立由茶場控股的茶葉精制廠（獨(dú)立法人），其在加工精制茶時，按540萬元的價格收購茶場的自產(chǎn)毛茶用以加工精制茶。在不考慮其他費(fèi)用和支出的情況下，請問此籌劃方案是否可行？(注:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第48號第八條的規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ê硕ㄔ摬鑿S茶葉種植和初加工環(huán)節(jié)的所得分別占60%和40%。)+