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甲企業(yè)是增值稅般納稅人,企業(yè)所得稅稅率為25%,利潤總額是300萬元2020年收入總額1050萬元中包括國債利息收入50萬元和轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入200萬元,產(chǎn)品銷售成本300萬元。發(fā)生的成本費用中銷售費用200萬元,管理費用100萬元,財務(wù)費用40萬元??鄢某杀举M用中,工資費用100萬元,包含公司殘疾員工的工資10萬元。職工福利費20萬元,工會經(jīng)費3萬元,職工教育經(jīng)費1萬元。當(dāng)年1月1日從銀行借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,利息支出20萬元,年利率10%。當(dāng)年企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方借款100萬元,支付利息12萬元。全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元,廣告費100萬元。通過當(dāng)?shù)毓娼M織向貧困山區(qū)捐款90萬元,企業(yè)資助貧困兒童,自行捐贈15萬元。稅收的滯納金6萬元,非廣告的贊助支出10萬元。計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備10萬元。管理費用中研發(fā)成功的新技術(shù)研究費用30萬元。計算中公司2020年應(yīng)該繳納的所得稅?業(yè)務(wù)招待費怎么算呢:20×60%=12,還是什么,調(diào)增調(diào)減多少?工資費用里沒有別的數(shù)據(jù)了

2024-01-01 18:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-01-01 18:05

業(yè)務(wù)招待費扣除20*60%=12 (1050-50-200)*0.005=4 納稅調(diào)增20-4=16

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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