某學(xué)校發(fā)放教師9月份考核獎(jiǎng)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用-工資福利費(fèi)用-學(xué)前康復(fù)費(fèi) 28487.50元，提取康復(fù)教師十月份個(gè)訓(xùn)量化考核獎(jiǎng)：貸：零余額賬戶用款額度-財(cái)政 28487.50元，貸：應(yīng)付職工薪酬-其他個(gè)人收入：28487.50元，借：應(yīng)付職工薪酬-其他個(gè)人收入：28487.50元，借：事業(yè)支出-財(cái)政拔款支出-基本支出-人員經(jīng)費(fèi) 28487.50元，貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度-財(cái)政 此筆分錄做的正確嗎？中間兩筆分錄做的是什么意思

我商貿(mào)公司攤銷周轉(zhuǎn)材料，攤銷這部分記在管理費(fèi)用，管理費(fèi)用 月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，這部分周轉(zhuǎn)材料我會(huì)出租出去，租賃收入記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那攤銷的金額，應(yīng)該是記在成本，我發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題后，我想從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)到成本里邊來(lái)，因?yàn)楣芾碣M(fèi)用損益類，無(wú)余額，然后我再報(bào)利潤(rùn)表的時(shí)候，但是管理費(fèi)用的金額還是攤銷的合計(jì) 那我已經(jīng)轉(zhuǎn)到成本了一部分，報(bào)表上它是不是就重復(fù)了？

除上述事項(xiàng)外，其他有關(guān)資料如下：（1）本月共發(fā)生管理費(fèi)用46000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20800元。（2）本月共取得投資收益90000元，其中：被投資單位的股利分配為70000元，公司債券利息收入20000元。（3）本月實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資為125000元并按14%計(jì)提職工福利費(fèi)；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的月計(jì)工資為110000元。（4）本月取得營(yíng)業(yè)外收入51000元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60000元，其中非公益性捐贈(zèng)支出25000元，支付合同違約金20000元。（5）12月1日“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額300000元（其中200000元已超過5年虧損彌補(bǔ)期限），1—11月份共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000000元，已經(jīng)預(yù)交所得稅250000元，并已經(jīng)通過“所得稅費(fèi)用”賬戶核算?！疽蟆浚?）根據(jù)上述資料（1）—（8）編制會(huì)計(jì)分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)12月份損益類賬戶；（3）計(jì)算全年所得稅費(fèi)用、12月應(yīng)交所得稅并進(jìn)行12月份所得稅賬務(wù)處理；（4）結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)。（注：“應(yīng)交稅費(fèi)”、“庫(kù)存商品”、“

(4)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)4000元，以現(xiàn)金支付。證(5)上述職工出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)3600元，余額退回。6)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中收入類賬戶余額，其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120.000元，投資收益貸方30000元，營(yíng)業(yè)外收入10000元。(7)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中費(fèi)用類賬戶余額，其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000元，稅金及附加2500元，銷售費(fèi)用15000元，管理費(fèi)用20000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用6000營(yíng)業(yè)外支出6500元。(8)月末，按本月利潤(rùn)總額的25%，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。(9)月末，按本月稅后利潤(rùn)的10%，提取法定盈余公積。(10)月末，經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤(rùn)13000元。(11)年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)300000元到“利潤(rùn)分配”賬戶。(12)年末，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)賬戶，其中:“利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積”明細(xì)賬戶借方余額30000元，利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利”明細(xì)賬戶借方余額90000元。這些的會(huì)計(jì)分錄

資料：某企業(yè)2019年12月31日有關(guān)損益類賬戶余額資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：貸方余額720000元其他業(yè)務(wù)收入：貸方余額60000元營(yíng)業(yè)外收入：貸方余額18000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：借方520000元其他業(yè)務(wù)成本：借方45000元稅金及附加：借方余額36000元營(yíng)業(yè)外支出：借方余額7000元財(cái)務(wù)費(fèi)用：借方余額12000元管理費(fèi)用：借方余額50000元銷售費(fèi)用：借方余額14000元要求：作出下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1、將損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平損益類各賬戶；2、按稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅，稅率15%，假設(shè)不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)；3、結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅；4、結(jié)轉(zhuǎn)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；5、根據(jù)企業(yè)職工大會(huì)決議，按凈利潤(rùn)10.00%提取法定盈余公積；按5%提取任意盈余公積；6、提取盈余公積后決定向投資者分配現(xiàn)金股利5.00萬(wàn)元；7、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配的利潤(rùn)，計(jì)算確定未分配利潤(rùn)。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，怎么做這幾項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄