老師，可以寫在紙上嘛

(2)對固定資產(chǎn)分析 賬面價(jià)值=6000-1200=4800 計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-5/15*6000=4000 應(yīng)納稅差異暫時(shí)性差異=800 遞延所得稅負(fù)債=800*0.25=200

(3)對研發(fā)費(fèi)用分析 這是永久性差異。不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75 =210+30 =240

(4)對其他權(quán)益工具投資分析 賬面價(jià)值=150 計(jì)稅基礎(chǔ)=110 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40 遞延所得稅負(fù)債 40*0.25=10 產(chǎn)生其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用

(5)對 預(yù)計(jì)負(fù)債 分析 賬面價(jià)值=2250 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 可抵扣暫時(shí)性差異=2250 遞延所得稅資產(chǎn)=2250*0.25=562.5

(6)對廣告費(fèi)用分析 賬面價(jià)值=2490 計(jì)稅基礎(chǔ)=15000*0.15=2250 可抵扣暫時(shí)性差異=240 遞延所得稅資產(chǎn)=240*0.25=60

那么應(yīng)納稅所得額 =10800+1000-800-240+2250+240 =13250 應(yīng)交所得稅=13250*0.25=3312.5 所得稅費(fèi)用=（10800-240）*0.25=2640 借：所得稅費(fèi)用 2640 遞延所得稅資產(chǎn) 250+562.5+60=872.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 3312.5

借：其他綜合收益10 貸：遞延所得稅負(fù)債 10

老師題上稅率是15%啊

老師，還在嗎

哦 那換成15%就可以了

可以重新寫一下嗎

我電腦重啟動(dòng)了 等下再做一下

不知道往哪塊換

（1）對應(yīng)收賬款分析 賬面價(jià)值=11000 計(jì)稅基礎(chǔ)=12000 暫時(shí)性差異=1000 遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.15=150

(2)對固定資產(chǎn)分析 賬面價(jià)值=6000-1200=4800 計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-5/15*6000=4000 應(yīng)納稅差異暫時(shí)性差異=800 遞延所得稅負(fù)債=800*0.15=120

(3)對研發(fā)費(fèi)用分析 這是永久性差異。不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =（220+60）*0.75+400/5年*0.5*0.75 =210+30 =240

(4)對其他權(quán)益工具投資分析 賬面價(jià)值=150 計(jì)稅基礎(chǔ)=110 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40 遞延所得稅負(fù)債 40*0.15=6 產(chǎn)生其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用

(5)對 預(yù)計(jì)負(fù)債 分析 賬面價(jià)值=2250 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 可抵扣暫時(shí)性差異=2250 遞延所得稅資產(chǎn)=2250*0.15=337.5

(6)對廣告費(fèi)用分析 賬面價(jià)值=2490 計(jì)稅基礎(chǔ)=15000*0.15=2250 可抵扣暫時(shí)性差異=240 遞延所得稅資產(chǎn)=240*0.15=36

那么應(yīng)納稅所得額 =10800+1000-800-240+2250+240 =13250 應(yīng)交所得稅=13250*0.15=1987.5 所得稅費(fèi)用=（10800-240）*0.15=1584 借：所得稅費(fèi)用 1584 遞延所得稅資產(chǎn)523.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 120 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1987.5

借：其他綜合收益6 貸：遞延所得稅負(fù)債 6