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資料一:股本為200萬元的母公司2020年初出資90萬元對甲子公司進行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本);此項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。資料二:投資當年甲子公司實現(xiàn)凈利潤20萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元;2021年子公司實現(xiàn)凈利潤30萬元,分派現(xiàn)金股利8萬元;資料三:投資甲子公司時,某管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高10萬,該固定資產(chǎn)在10年內(nèi)折舊,采用直線法進行折舊。要求:1.編制20年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄;2.編制21年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄;

2023-12-19 22:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-19 22:44

您好,我來做這個題目 商譽 =90-(100+10)*80% =90-88 =2

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:45

借:固定資產(chǎn) 10 貸:資本公積 10

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:47

對20年凈利潤進行調(diào)整 =20-10/10=19 借:長投 19*0.8 貸:投資收益 15.2

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:47

借:投資收益4 貸:長投 5*0.8

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:51

調(diào)整后的長投為 =90+15.2-4=101.2 1.編制20年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄; 借:股本100 資本公積10 未分配利潤 19-5=14 商譽 2 貸:長投 101.2 少數(shù)股東權(quán)益24.80

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:52

借:投資收益19*0.8 少數(shù)股東損益 19*0.2 貸:年末未分配利潤14 向所有者分配 5

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:55

2 下面是21年 對20年凈利潤進行調(diào)整 =30-10/10=29 借:長投 29*0.8 貸:投資收益 23.2 借:投資收益6.4 貸:長投 8*0.8 調(diào)整后的長投為 =101.2+23.2-6.4=118 編制21年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄 借:股本100 資本公積10 未分配利潤 14+29-8=35 商譽 2 貸:長投 118 少數(shù)股東權(quán)益29

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齊紅老師 解答 2023-12-19 22:56

借:投資收益29*0.8 少數(shù)股東損益 29*0.2 年初未分配利潤14 貸:年末未分配利潤35 向所有者分配 8

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您好,我來做這個題目 商譽 =90-(100+10)*80% =90-88 =2
2023-12-19
同學你好 稍等我看下
2023-12-18
同學你好稍等我看下
2023-12-18
同學您好,正在解答,請您稍后
2023-12-19
(1) 計算合并成本和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益金額: 合并成本 = 生產(chǎn)線公允價值 + 直接費用 = 200萬元 + 2萬元 = 202萬元 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益 = 生產(chǎn)線公允價值 - 生產(chǎn)線賬面價值 = 200萬元 - (400萬元 - 180萬元) = -20萬元 (2) 編制2x22年1月1日有關(guān)企業(yè)合并的會計分錄: A公司: 借:長期股權(quán)投資——B公司 202萬元 累計折舊 180萬元 資產(chǎn)處置損益 20萬元 貸:固定資產(chǎn) 400萬元 銀行存款 2萬元 B公司: 借:實收資本(或股本) 280萬元 貸:可辨認資產(chǎn) 480萬元 負債 200萬元 (3) 編制2x22年3月6日有關(guān)現(xiàn)金股利的分錄: A公司: 借:應(yīng)收股利 90萬元(150萬元 × 60%) 貸:投資收益 90萬元 B公司: 借:應(yīng)付股利 150萬元 貸:銀行存款 150萬元
2024-09-07
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