A公司2013年9月以1000萬元投資B公司,取得B公司30%股權(quán)。2014年9月A公司將其持有 的30%的股份撤資,撤資時(shí)B公司累計(jì)未分配利潤為4000萬元,A公司撤資分得銀行存款2300 萬元。問:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為多少？

居民企業(yè) A 公司 2013 年 9 月以 2000 萬元投資于居民企業(yè) B 公司，取得 B 公司 20%股權(quán)。2014 年 9 月 A 公司將其持有的 20%的股份全部撤資，撤資時(shí) B 公司累計(jì)未分配利潤為 4000 萬元，A 公司撤資分得銀行存款 3500 萬元。問：A 公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為多少？

經(jīng)典題解 【例題17.單選題】新華公司于2x17年1月1日投資500萬元(包括10萬元的相關(guān)稅費(fèi))取得M公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)M公司的投資。2x17年1月1日M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1800萬元，所有者權(quán)益賬面價(jià)值為1650萬元，差額由一批存貨導(dǎo)致，該批存貨的公允價(jià)值為350萬元，成本為200萬元。截至2x17年年末，M公司上述存貨已對(duì)外銷售40%，M公司2x17年度實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，未分配現(xiàn)金股利。不考慮其他因素的影響，新華公司2x17年對(duì)該項(xiàng)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為()萬元。 A.150 B.132 C.105 D.0 【解析】新華公司對(duì)取得的M公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，2x17年應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=[500-(350-200)x40%]x30%=132(萬元)。 【答案】B 老師，請(qǐng)問此題未實(shí)現(xiàn)的銷售收入應(yīng)該是60%，題目按40%扣除，如何理解？

2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得40%的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤為3000萬，撤資確定的應(yīng)納稅所得額是多少？ 撤資包含投資收回金額5000=9000—4000，還有什么？

1.根據(jù)資料(1)，甲公司做法正確的是()A.2020年7月甲公司生產(chǎn)成本增加150萬元B.2020年10月甲公司廠房成本增加48萬元C.2020年12月末甲公司庫存原材料賬面余額為15萬元D.2020年12月31日該原材料應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失10萬元2.根據(jù)資料(2)，2020年3月1日甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是()A.交易性金融資產(chǎn)增加202萬元B.投資損失增加2萬元C.交易性金融資產(chǎn)增加200萬元D.投資收益增加2萬元3.根據(jù)資料(2)，2020年12月31日，甲公司做法正確的是()A.交易金融資產(chǎn)增加40萬元B.交易性金融資產(chǎn)減少4萬元C.公允價(jià)值變動(dòng)損失4萬元D.公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬元4.根據(jù)資料(3)，甲公司的做法正確的是()A.調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額50萬元B.調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額10萬元C.調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50萬元D.不作調(diào)整。5.根據(jù)上述資料，甲公司做法正確的是()A.2020年應(yīng)納稅所得額450萬元B.2020年遞延所得稅10萬元C.2020年所得稅費(fèi)用