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演示賬套

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票上注明金額100萬，稅額13萬；支付給運輸企業(yè)運費1萬元，取得專用發(fā)票上注明稅率為9%；（2）當(dāng)月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬，因購買數(shù)量較大給予相應(yīng)折扣，并在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣金額150萬；為了鼓勵對方及早付款，實行現(xiàn)金折扣2/30,1/45,買方第15天付款；（3）當(dāng)月采用直接收款方式銷售產(chǎn)品一臺，不含稅價格為40萬，同時收取品牌使用費1.13萬；（4）當(dāng)月將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品的制造成本共計10萬元，成本利潤率為10%；（5）該企業(yè)當(dāng)月銷售成套的化妝品十套，總價值為不含稅10萬元。（該化妝品為單價10元每片的面膜）試計算以上各筆業(yè)務(wù)涉及的增值稅額并據(jù)此計算給月企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅額并說明第五筆業(yè)務(wù)是否需要繳納消費稅，如需要繳納請計算其數(shù)量，如果不需要繳納請說明理由。

2023-12-16 18:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-16 18:43

您好進(jìn)項稅額13+1*9%=13.09 銷項稅額150*13%+40*13%+1.13/1.13*13%+10*（1+10）*13%+10*13%=27.56 應(yīng)納增值稅27.56-13.09=14.47

齊紅老師解答 2023-12-16 18:45

第五筆業(yè)務(wù)不需要繳納消費稅，因為沒有達(dá)到15元每片高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。