借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

然后?跨年了，是直接進(jìn)利潤(rùn)分配科目

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，產(chǎn)品已經(jīng)銷售出去了，對(duì)方企業(yè)失聯(lián)了，讓調(diào)增企業(yè)所得稅和轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)，原來(lái)的分錄是：借庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)稅，貸應(yīng)付賬款，后面銷售材料已經(jīng)轉(zhuǎn)成本了，這樣原來(lái)轉(zhuǎn)的成本不用管嗎？另外應(yīng)付賬款怎么做賬務(wù)處理，還沒(méi)付款的

對(duì)，你們是小企業(yè)，然后這樣的話就不需要處理了

應(yīng)付賬款，你是不是這個(gè)不需要再支付了？

應(yīng)該不支付了，目前對(duì)方企業(yè)有問(wèn)題聯(lián)系不上了。 另外請(qǐng)問(wèn)一下進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不是會(huì)減少利潤(rùn)嗎，現(xiàn)在這個(gè)票已經(jīng)不能入成本了，去年的企業(yè)所得稅都讓調(diào)增補(bǔ)繳了

嗯對(duì)，那這樣的話，需要你今年補(bǔ)，然后調(diào)增，繳納所得稅

那轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)是不是直接入借：利潤(rùn)分配貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就行 然后應(yīng)付賬款如果不付款怎么做賬務(wù)處理呢？

對(duì)應(yīng)付賬款不付款的話，正常做營(yíng)業(yè)外就行

好的，謝謝