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演示賬套

甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售全部符合收入確認(rèn)條件，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，M產(chǎn)品的單位成本為80元。2016年7月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件，開具的增值專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。商品當(dāng)日已發(fā)出，甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬貨款，余款于當(dāng)日收并存入銀行。要求寫出確認(rèn)收入的會計分錄(2)3日，與丙公司簽訂一份勞務(wù)合同，期限為9個月，合同總收入225萬元(不含增值稅)，并預(yù)收135萬元，該項勞務(wù)交易結(jié)果能夠可可靠估計，甲公司采用履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定。截止7月31日已發(fā)生成本32萬元，預(yù)計完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。要求寫出預(yù)收135萬元的會計分錄根據(jù)資料2要求寫出按履約進(jìn)度確認(rèn)收入的會計分錄根據(jù)資料2要求寫出按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄

2023-12-10 18:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-10 19:01

同學(xué)您好，正在解答，請您稍后

齊紅老師解答 2023-12-10 19:01

【1】上月收到預(yù)收貨款時借:銀行存款 30 貸:預(yù)收賬款 30 向乙公司銷售商品并收到余款的賬務(wù)處理: 借:預(yù)收賬款 30 銀行存款 63.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13.6 借:主營業(yè)務(wù)成本 64 貸:庫存商品 64 【2】截止7月31日的完工進(jìn)度=32/(32 128)×100%=20%;應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=225×20%=45(萬元) 【3】5日向丁公司銷售M產(chǎn)品時: 借:應(yīng)收賬款 87.75 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.75 借:主營業(yè)務(wù)成本 60 貸:庫存商品 60 10日收到款項時: 借:銀行存款 86.25 財務(wù)費用 1.5(75×2%) 貸:應(yīng)收賬款 87.75 【4】31日出租設(shè)備收取租金時,確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入2萬元,計提折舊計入其他業(yè)務(wù)成本=60/10/12=0.5(萬元)。【5】2016年7月利潤表項目中:營業(yè)收入=80(資料1) 45(資料2) 75(資料3) 2(資料4)=202(萬元);營業(yè)成本=64(資料1) 32(資料2) 60(資料3) 0.5(資料4)=156.5(萬元)。