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演示賬套

海河公司2017 年度的有關(guān)資料（1）年初未分配利潤為30萬元，本年利潤總額為90萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)查，海河公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有10萬元為稅款滯納金及罰款，投資收益中有2萬元為國庫券的利息收入。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。（2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。（3）提取任意盈余公積7萬元。（4）向投資者分配利潤30萬元。要求：計算海河公司本期應(yīng)納所得稅，并編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）稅后那個是用90減，還是98減

2023-12-07 11:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-12-07 11:38

（1）計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額為：98萬元（2）計算所得稅費用所得稅費用為：24.5萬元（3）編制會計分錄借：所得稅費用 24.5 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 24.5 （4）計算稅后利潤稅后利潤為：65.5萬元（5）編制會計分錄借：本年利潤 65.5 貸：利潤分配—未分配利潤 65.5 （6）提取法定盈余公積和任意盈余公積總盈余公積為：13.55萬元借：利潤分配—提取法定盈余公積 6.55 借：利潤分配—提取任意盈余公積 7 貸：盈余公積—法定盈余公積 6.55 貸：盈余公積—任意盈余公積 7 （7）向投資者分配利潤借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 30 貸：應(yīng)付股利 30