稅收策劃試題 D公司是小規(guī)模納稅人，公司成立于2018年11月份，成立初期共有7個(gè)實(shí)質(zhì)股東，每人投資金額1000元整，2021年1月份注冊(cè)資金由原來(lái)的600萬(wàn)元變更為100萬(wàn)元，原股東投入股本從1000元增值為60000元，并新增股東4人，現(xiàn)共有11個(gè)實(shí)質(zhì)股東，其名義股東仍為2人，公司以法定代表人A先生名義購(gòu)買公司用房產(chǎn)一套，價(jià)值110萬(wàn)元，現(xiàn)已預(yù)付A先生376122元用于房產(chǎn)首付，每月房貸仍由D公司打款至A先生還月供，D公司裝修房產(chǎn)所用資金62000元已代開發(fā)票為裝修費(fèi)，截止2021年8月31日本年利潤(rùn)213949元，利潤(rùn)分配負(fù)數(shù)44577元；預(yù)收賬款300026元是公司收取的服務(wù)費(fèi)；尚未列入收入。 X公司是小規(guī)模納稅人，成立于2020年5月份，截止2021年8月31日，預(yù)收賬款金額13440元，本年利潤(rùn)金額-32,094.82元，利潤(rùn)分配59,933.08元，X公司實(shí)際控制權(quán)為D公司。 要求： 1.???A先生名下固定資產(chǎn)如何合理進(jìn)入公司成本核算； 2.?公司預(yù)收款應(yīng)怎么合理處理；

應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算訓(xùn)練作業(yè) 一)資料:甲公司2020年初“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為1200000元,“壞賬準(zhǔn)備一 應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為60000元。該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假定 甲公司2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)應(yīng)收A公司貨款500000元,經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回,按規(guī)定作為壞賬損失予以轉(zhuǎn)銷 (2)年初收到公司交來(lái)的商業(yè)匯票一張,面值46000元,期限6個(gè)月,票面利率5%,用 來(lái)結(jié)清前欠貨款 3)接銀行收款通知,上年度已轉(zhuǎn)作壞賬的應(yīng)收C公司的貨款234000元,又重新收回 (4)所持有的D公司一張面值為0000元不帶息商業(yè)承兌匯票到期,該公司無(wú)力付款。 甲公司將其轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款。 5)年末,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

A公司承建廠房建筑項(xiàng)目，由A公司的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人甲負(fù)責(zé)具體工程施工。B公司系該項(xiàng)目的混凝土供應(yīng)商，工程施工期間，B公司被結(jié)欠貨款共計(jì)人民幣40萬(wàn)元。乙是幫助甲進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理的工作人員（乙曾代表A公司與B公司協(xié)商混凝土制品買賣合同事宜，并且簽字確認(rèn)了兩公司于2020年11月26日至同年12月25日之間的貸款對(duì)賬，同時(shí)亦曾代表A公司簽收B公司提出的調(diào)價(jià)函。庭審中，A公司和甲對(duì)乙的身份均予以確認(rèn)。）2021年5月6日，B公司和乙與C公司簽訂一份債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，約定B將A結(jié)欠B混凝土款項(xiàng)40萬(wàn)元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司，但庭審中A公司和甲均稱對(duì)該協(xié)議書不知情。5月22日，B公司又向A公司出具承諾書，將A公司結(jié)欠B公司的混凝土款40萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給案外人D。之后A公司分兩次將40萬(wàn)元支付給D。C公司因A未按照5月6日的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書支付約定款項(xiàng)而向法院起訴，要求：A公司依約支付人民幣40萬(wàn)元。一審法院認(rèn)為乙和B公司、C公司之間簽訂的三方協(xié)議屬于重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，乙無(wú)權(quán)代表A簽署，因此屬于無(wú)效協(xié)議，駁回了C訴訟請(qǐng)求，C上訴。試說(shuō)明一審判決是否正確，C公司的訴請(qǐng)能否得到支持

案例分析4查賬人員對(duì)某公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)中獲得如下表所示的信息。單位名稱金額賬齡備注A公司100000002-5年B公司1000001年以內(nèi)C公司2000002年C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題與D公司發(fā)生糾紛D公司5000D公司是D公司的關(guān)聯(lián)公司E公司100001年半要求:1如果應(yīng)選擇3個(gè)債務(wù)人進(jìn)行函證請(qǐng)確定查賬人員應(yīng)如何選擇2.如果丙公司回函稱”貴公司已開出紅字退貨發(fā)票5000元，本公司不欠貴公司任何款項(xiàng)“。查賬人員應(yīng)如何處理?

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)利群公司2020年度的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了發(fā)函詢證的程序，大部分顧客已回函表示認(rèn)可結(jié)賬日的欠款或沒(méi)有復(fù)函提出質(zhì)疑，只有5個(gè)顧客在回函中分別反映以下信息：（1）A顧客表示，余額9600元已于2020年12月25日付清。（2）B顧客表示，尾款3000元已于2021年1月2日付清。（3）C顧客表示，該公司曾于2020年10月中旬預(yù)付貨款60000元，足以抵付詢證函上所示兩張發(fā)票的結(jié)欠款5l200元。（4）D顧客表示，詢證函上所列示的貨品從未收到。（5）E顧客表示，2020年8月30日開具的紅字退貨發(fā)票金額5200元，已注銷了詢證函上的欠款。要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)上述應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序?