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演示賬套

、甲公司2022年1月1日以銀行存款對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額為29500萬元，購(gòu)買持有A公司70%的股權(quán)。A公司在購(gòu)買日股東權(quán)益賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，總額為32000萬元。其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元，盈余公積為1200萬元，未分配利潤(rùn)為2300萬元。A公司2022年12月31日股東權(quán)益總額為38000萬元，其中股本為20000萬元。資本公積為8000萬元。盈余公積為3200萬元。未分配利潤(rùn)為6800萬元。A公司2022年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬元，A公司當(dāng)年提取盈余公積2000萬元，向股東分配現(xiàn)金股利4500萬元。要求：◎應(yīng)收賬款按購(gòu)買日評(píng)估確認(rèn)的金額收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷;②購(gòu)買日發(fā)生評(píng)估增值的存貨，當(dāng)年已全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售；③購(gòu)買日固定資產(chǎn)原價(jià)評(píng)估增值系公司用辦公樓增值，該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折1日，剩余折1日年限20年，假定該辦公樓評(píng)估增值在未來20年內(nèi)平均攤銷。

2023-12-05 14:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-12-05 14:59

同學(xué)，你好，您好，份額9200*30%?=2760 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本?2500 貸：銀行存款??2500 初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本2760-2500 貸：銀行存款?260 被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整?1400*30%=?420 貸：投資收益??420 被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：借：應(yīng)收股利??700*30%=210 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整或成本??210 被投資單位所有者權(quán)益的其他變動(dòng)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益?60*30%=18 貸：其他綜合收益(或相反分錄)?18 借：銀行?3000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本?2760/3 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整?（420-210）/3 長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益18/3 投資收益??3000-2760/3-210/3-18/3