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Q

2í18年1月1日，甲建筑公司與A公司簽訂一項大型設(shè)備建造工程合同，根據(jù)雙方合同，該工程的造價為85 000萬元，工程期限為1年半，甲公司負責工程的施工及全面管理，A公司按照第三方工程監(jiān)理公司確認的工程完工量，每半年與甲公司結(jié)算一次；預(yù)計2?19年6月30日竣工；預(yù)計可能發(fā)生的總成本為6 000萬元。假定該建造工程整體構(gòu)成單項履約義務(wù)，并屬于在某一時段履行的履約義務(wù)，甲公司采用成本法確定履約進度，增值稅稅率為9%，不考慮其他相關(guān)因素。 相關(guān)數(shù)據(jù)如下： 單位：萬元 2í18.6.30 2í18.12.31 2í19.6.30 累計發(fā)生成本 1 800 3 000 6 000 預(yù)計尚需發(fā)生成本 4 200 3 000 0 合同約定結(jié)款 3 000 2 500 3 000 實際收款 2 100 3 500 2 900 備注：上述價款均不含增值稅額。假定甲公司與A公司結(jié)算時即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，A公司在實際支付工程價款的同時支付其對應(yīng)的增值稅款。 要求：作出甲公司涉及的業(yè)務(wù)的會計處理。

2023-11-30 10:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-30 10:21

1.2018年6月30日：借：合同履約成本 1800萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1800萬元借：應(yīng)收賬款 3000萬元貸：工程結(jié)算 3000萬元借：銀行存款 2100萬元貸：應(yīng)收賬款 2100萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 189萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 189萬元 2.2018年12月31日：借：合同履約成本 1200萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1200萬元借：應(yīng)收賬款 2500萬元貸：工程結(jié)算 2500萬元借：銀行存款 3500萬元貸：應(yīng)收賬款 3500萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255萬元 3.2019年6月30日：借：合同履約成本 1800萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1800萬元借：應(yīng)收賬款 3000萬元貸：工程結(jié)算 3000萬元借：銀行存款 2900萬元貸：應(yīng)收賬款 2900萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 263萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 263萬元

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1.2018年6月30日：借：合同履約成本 1800萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1800萬元借：應(yīng)收賬款 3000萬元貸：工程結(jié)算 3000萬元借：銀行存款 2100萬元貸：應(yīng)收賬款 2100萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 189萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 189萬元 2.2018年12月31日：借：合同履約成本 1200萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1200萬元借：應(yīng)收賬款 2500萬元貸：工程結(jié)算 2500萬元借：銀行存款 3500萬元貸：應(yīng)收賬款 3500萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 255萬元 3.2019年6月30日：借：合同履約成本 1800萬元貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 1800萬元借：應(yīng)收賬款 3000萬元貸：工程結(jié)算 3000萬元借：銀行存款 2900萬元貸：應(yīng)收賬款 2900萬元借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 263萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 263萬元
2023-11-30
2018年6月3日 借：主營業(yè)務(wù)成本1800 貸：合同履約成本1800 借：銀行存款2289 貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算2100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額）189 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)25500 貸：主營業(yè)務(wù)收入25500
2021-11-28
你好，學員，具體哪里不清楚
2022-10-17
你好，學員，具體哪里不清楚
2022-10-17
你好，學員，具體哪里不清楚
2022-10-17
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