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演示賬套

股東陳以他100%持股的公司a，與股東黃出資400萬(wàn)共同成立公司甲，公司甲注冊(cè)資本600萬(wàn)，股東陳占60%..股東黃占40%。其中公司a經(jīng)過(guò)評(píng)估，賬面固定資產(chǎn)30萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)（軟件著作權(quán)，商標(biāo)）評(píng)估價(jià)值580萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)賬面0元。公司a之前是代理記賬。2023用新軟件期初建賬的時(shí)候，賬上有固定資產(chǎn)30萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估價(jià)值入賬580萬(wàn)。資本公積580萬(wàn)。2023年1月建賬，無(wú)形資產(chǎn)都有計(jì)提攤銷(xiāo)?，F(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)無(wú)形資產(chǎn)賬上錯(cuò)誤想要調(diào)整成0。之前無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估價(jià)值入賬，導(dǎo)致資本公積增加580萬(wàn)，而資本公積580已經(jīng)繳納印花稅。1-10月的財(cái)務(wù)報(bào)表上都是有無(wú)形資產(chǎn)?，F(xiàn)在如果把無(wú)形資產(chǎn)調(diào)整成0，相應(yīng)資本公積也成0。那之前繳納的印花稅可以申請(qǐng)退回嗎？另外3季度財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)形資產(chǎn)580萬(wàn)，資本公積580萬(wàn)，而4季度的財(cái)務(wù)報(bào)表上無(wú)形資產(chǎn)0，資本公積0，會(huì)不會(huì)引起稅務(wù)方面的問(wèn)題呢？謝謝老師！

2023-11-29 08:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-29 09:02

1.關(guān)于印花稅問(wèn)題：根據(jù)我國(guó)相關(guān)法規(guī)，印花稅是根據(jù)合同金額或賬面金額來(lái)計(jì)算的。如果公司的無(wú)形資產(chǎn)和資本公積都為零，那么理論上印花稅也應(yīng)該為零。如果公司之前已經(jīng)按照評(píng)估價(jià)值繳納了印花稅，那么現(xiàn)在調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)和資本公積到零，并不能直接退回已繳納的印花稅。需要根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定和要求進(jìn)行申請(qǐng)，并提交相關(guān)的證明材料。 2.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的問(wèn)題：將無(wú)形資產(chǎn)調(diào)整到零并不會(huì)改變之前的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)公司的實(shí)際情況來(lái)編制的，即使進(jìn)行調(diào)整也不會(huì)影響之前的報(bào)表數(shù)據(jù)。 3.關(guān)于稅務(wù)方面的問(wèn)題：無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)整并不會(huì)直接影響公司的稅務(wù)問(wèn)題。稅務(wù)是根據(jù)公司的收入、成本和其他費(fèi)用來(lái)計(jì)算的，與無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)整無(wú)關(guān)。