3居民個(gè)人劉某2021年1-6月份應(yīng)發(fā)工資均為22000元，7-12月份應(yīng)發(fā)工資均為30000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除項(xiàng)每個(gè)月共3000元;劉某其獨(dú)生子正就讀小學(xué)1年級(jí)，約定與妻子各按照50%進(jìn)行扣除;劉某父母均年過60周歲，約定與其弟弟各扣除50%;首套住房貸款利息由劉某扣除。2021年11月，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，取得稿酬80000元，取得特許使用費(fèi)10000元。2021年1月份已預(yù)扣預(yù)繳稅款39000元。劉某向支付勞務(wù)報(bào)酬和稿酬及特許使用費(fèi)的單位取得了已繳納稅款的證據(jù)，勞務(wù)報(bào)酬已經(jīng)預(yù)扣繳2800元，稿酬已預(yù)扣繳8000元，特許使用費(fèi)已預(yù)扣繳2000元。要求:計(jì)算說明2021年3月劉某做匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳還是獲得個(gè)人所得稅退還?其金額是多少?

甲企業(yè)員工陸某，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為12000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1200元，作為獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除2000元，兩個(gè)孩子教育專項(xiàng)扣除2000元。2019年5月，陸某到某大學(xué)講座，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬20000元；7月在雜志上發(fā)表一篇短篇小說，取得稿酬所得5000元；9月，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)個(gè)人專利取得收入20000元。計(jì)算：陸某匯算清繳時(shí)是繳稅還是退稅？老師，能寫詳細(xì)一點(diǎn)嗎？

小張?jiān)谀彻救温?，假?021年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2021年2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元。計(jì)算小張2021年1月、2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

中國(guó)公民黃某，2021年每月稅前工資薪金收入為20000元，每月扣除的三險(xiǎn)一金為4500元。黃某夫婦有一個(gè)正在上小學(xué)的孩子，且每月還需支付首套房貸款3000元，以上專項(xiàng)附加扣除均由黃某一人享受。已知，每月減除費(fèi)用為5000元/月，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，本年黃某已預(yù)繳個(gè)人所得稅9000元。（2）采用個(gè)人所得稅綜合所得年終匯算清繳計(jì)稅方法，計(jì)算黃某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，并計(jì)算出其在該年應(yīng)補(bǔ)（退）多少元個(gè)人所得稅稅額。

(1)重慶某公司員工小劉2021年每月工資平均12000元，全年144000元，每月固定的基本減除200費(fèi)用扣除為5000元，每月扣除的三險(xiǎn)一金為1000元，小劉由于2個(gè)孩子均上學(xué)，可以享受子女教育支出扣除每月2000元，贍養(yǎng)老人支出扣除每月2000元(獨(dú)生子)，房貸利息支出扣除每月1000元。工資、薪金所得之外，小劉于2019年4月為某公司提供設(shè)計(jì)方案，獲得勞務(wù)報(bào)酬10000元，5月在雜系陳某2018志上公開發(fā)表一篇小說，取得稿酬1000元。要求:①計(jì)算小劉2021年每月預(yù)扣預(yù)繳稅額;②計(jì)算小劉2021年年度匯算清繳稅額。元。(2)非居民個(gè)人所得稅納稅人約翰遜為北京某在線教育A公司的全職員工，因其為與我國(guó)簽訂保險(xiǎn)賠款不參保協(xié)議的國(guó)家公民，不繳納社保保險(xiǎn)。其2021年1月從A公司取得工資40000元，利用業(yè)余時(shí)間為B公司提供私教服務(wù)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬10000元。要省:計(jì)算約翰遜2021年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。