老師，咨詢個(gè)問題， 我們公司是一般納稅人，2015年買了一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)時(shí)的采購(gòu)發(fā)票是17%稅率的增值稅專票；這臺(tái)設(shè)備2021年過后就沒咋用了，所以上個(gè)月老板把這臺(tái)設(shè)備賣給了一個(gè)客戶； 現(xiàn)在需要給客戶開發(fā)票，我有兩個(gè)問題不太確認(rèn)： 1、關(guān)于品名： 我們和客戶簽訂的銷售合同上品名是“性能測(cè)試儀”，我看了下之前買進(jìn)并且入賬的品名是“回?fù)p測(cè)試儀”，我開票要按銷售合同來開，就和之前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的品名不一致，這樣會(huì)不會(huì)有影響？ 2、關(guān)于稅率： 銷售合同上標(biāo)明稅率13%， 我可以按13%的稅率給客戶開專票嗎？ 我看到有政策說：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，開具普通發(fā)票，不得開具專票。

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價(jià)為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購(gòu)銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價(jià)格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為10萬元（購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購(gòu)買自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入120000元。(4)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計(jì)算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額；（3）當(dāng)期該自行車廠銷

　　九、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策的適用范圍是什么？ 　　答：生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。 　　十、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策的適用范圍是什么？ 　　答：生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。老師，這個(gè)政策是一般納稅人用的還是小規(guī)模納稅人

減免稅本期發(fā)生額比對(duì) 提示 不通過 當(dāng)納稅人填寫增值稅減免稅明細(xì)表減稅性質(zhì)代碼及名稱為“3減1”項(xiàng)目時(shí)，《減免稅明細(xì)表》第2列本期發(fā)生額=稅控系統(tǒng)開具征收率為1%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)*2%。 本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額小于 開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額7920.79的2%，請(qǐng)確認(rèn)填寫是否正確。 ，，，，這個(gè)怎么搞，填寫哪，以前沒填過，就開了一個(gè)普通發(fā)票8000,1個(gè)點(diǎn)的

甲公司2016年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)發(fā)生2000萬元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,并已支付。稅法-|||-規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元;(2)甲公司2016年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損;(3)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)甲公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值100萬,會(huì)計(jì)和稅法均要求采用直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,稅法要求折舊年限為5年。要求:寫出每筆業(yè)務(wù)的確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。